Regimul fiscal al microîntreprinderilor: Condiții de încadrare și cote de impozitare

Regimul de impozitare al microîntreprinderilor este una dintre cele mai populare forme de taxare pentru micile afaceri din România. Totuși, accesul la acest regim a devenit condiționat de criterii stricte legate de numărul de angajați, structura acționariatului și pragul veniturilor realizate.

1. Condiții de eligibilitate pentru statutul de microîntreprindere

Pentru a plăti impozit pe venitul microîntreprinderii în loc de impozit pe profit (16%), o societate trebuie să îndeplinească simultan mai multe condiții la data de 31 decembrie a anului precedent:

• Plafonul veniturilor: Cifra de afaceri nu trebuie să depășească pragul stabilit de Codul Fiscal (în prezent, echivalentul în lei a 500.000 euro).
• Numărul de angajați: Firma trebuie să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă (8 ore/zi) sau mai mulți salariați ale căror fracțiuni de normă însumează o normă întreagă.
• Structura asociaților: Un asociat nu poate deține mai mult de 25% din valoarea titlurilor de participare la mai mult de o microîntreprindere română.
• Capitalul social: Acționariatul trebuie să fie exclusiv privat (fără participarea statului sau a autorităților locale).

2. Cotele de impozitare: 1% sau 3%?

Cota de impozitare se aplică asupra veniturilor brute (nu asupra profitului) și variază în funcție de două praguri majore:

1. Cota de 1%: Se aplică firmelor care au cel puțin un angajat și ale căror venituri anuale nu depășesc pragul inferior (aproximativ 60.000 euro), desfășurând activități în domenii care nu sunt exceptate de lege.
2. Cota de 3%: Se aplică dacă veniturile depășesc pragul de 60.000 euro (până la limita de 500.000 euro) sau dacă firma desfășoară activități în coduri CAEN specifice (ex: IT, HoReCa, activități juridice sau medicale).

3. Trecerea obligatorie la impozitul pe profit

O firmă pierde statutul de microîntreprindere și trece la plata impozitului pe profit (16% din diferența dintre venituri și cheltuieli) începând cu trimestrul în care nu mai îndeplinește oricare dintre condițiile de mai sus (de exemplu, dacă rămâne fără angajați pentru o perioadă mai mare de 30 de zile sau depășește plafonul de venituri).

4. Întrebări Frecvente (FAQ)

Pot opta voluntar pentru impozit pe profit?

Da, societățile care îndeplinesc condițiile de microîntreprindere pot alege oricând să treacă la regimul de impozit pe profit, dacă analizele financiare arată că este mai avantajos (de exemplu, în cazul unor marje de profit foarte mici sau pierderi).

Veniturile din dobânzi sunt impozitate?

Da, la regimul micro, impozitul de 1% sau 3% se aplică asupra bazei impozabile care include majoritatea veniturilor realizate, inclusiv veniturile financiare, cu mici excepții prevăzute de lege.

Notă de transparență și exonerare a răspunderii:
Acest ghid a fost generat automat la data de 01 aprilie 2026 și reflectă cadrul general de impozitare în România. Deoarece pragurile și cotele de impozitare sunt subiectul unor modificări legislative frecvente, vă recomandăm să colaborați strâns cu un expert contabil pentru calculul corect al taxelor. Administratorul firme-in-romania.ro nu își asumă răspunderea pentru erorile de interpretare fiscală.