Data: 15.01.2024
SOLUTIE: Admis apel
In baza art. 421 pct. (2) lit. a) Cod procedura penala admite apelurile declarate Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie ?i Justitie - Directia de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata ?i Terorism - Serviciul Teritorial Oradea, partea civila Statul roman prin Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Cluj Napoca - Administratia Judeteana a Finantelor Publice Bihor, inculpatii apelanti Batin Marius Gheorghe, Hurgoi Gheorghe Florin, Marc Nicolae Ioan ?i Coita Dionisie Ciprian impotriva sentintei penale nr. 118/2023 din 08.08.2023 pronuntate de Tribunalul Bihor, pe care o desfiin?eaza, in parte, in sensul ca:
Re?ine la incadrarea juridica a faptelor de evaziune fiscala in forma continuata, respectiv complicitate la evaziune fiscala in forma continuata, prevederile legii penale mai favorabile, respectiv Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, astfel, ca in baza art. 396 alin. (6) Cod procedura penala raportat la art. 16 lit. f ) Cod procedura penala, cu referire la art. 154 alin. 1 lit. b) si c) Cod penal ?i art. 5 Cod penal, cu referire la art. 155 alin. (1) Cod penal, interpretat prin Deciziile Cur?ii Constitu?ionale nr. 297/2018 ?i nr. 358/2022, dispune incetarea procesului penal fata de inculpatii:
Batin Marius Gheorghe, sub aspectul infractiunilor de:
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (19 acte materiale, perioada 08.06.2009-30.11.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. 35 alin. (1) Cod penal ?i art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (47 acte materiale, perioada 03.08.2009-13.06.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (74 acte materiale, perioada 01.03.2010-02.02.2012), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (21 acte materiale, perioada 25.01.2010-30.12.2010), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (19 acte materiale, perioada 02.04.2010-30.12.2010), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (18 acte materiale, perioada 14.09.2010-30.11.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (9 acte materiale, perioada 12.08.2011-22.12.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (80 acte materiale, perioada 01.07.2011-29.11.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (4 acte materiale, perioada 29.01.2010-02.02.2012), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (24 acte materiale, perioada 03.11.2010-11.01.2012), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (17 acte materiale, perioada 16.06.2009-04.07.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
Marc Nicolae Ioan, , sub aspectul infractiunilor de:
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (19 acte materiale, perioada 08.06.2009-30.11.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (47 acte materiale, perioada 03.08.2009-13.06.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (74 acte materiale, perioada 01.03.2010-02.02.2012), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (19 acte materiale, perioada 02.04.2010-30.12.2010), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (80 acte materiale, perioada 01.07.2011-29.11.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (17 acte materiale, perioada 16.06.2009-04.07.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala (1 act material, 29.06.2011), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 5 Cod penal;
- complicitate la evaziune fiscala in forma continuata (103 acte materiale, perioada 20.01.2011-06.08.2012), prev. de art. 48 Cod penal rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal;
Volo?eniuc Dumitru, , sub aspectul infrac?iunii de evaziune fiscala in forma continuata (4 acte materiale, perioada 29.01.2010-02.02.2012), prev. de art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal,
Trip Vasile Valeriu, , sub aspectul infrac?iunii de evaziune fiscala in forma continuata (355 acte materiale, perioada 01.09.2009-30.04.2012), prev. de art. art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal,
Hurgoi Florin Gheorghe, , sub aspectul infrac?iunii de evaziune fiscala in forma continuata (31 acte materiale, perioada 20.04.2011-10 ianuarie 2012), prev. de art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal,
Coita Dionisie Ciprian, , nr. 25, bl. U5, ap. 48, jud. Bihor, sub aspectul infrac?iunii de evaziune fiscala in forma continuata (28 acte materiale, perioada 26.04.2011-11.11.2011), prev. de art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) Cod penal si art. 5 Cod penal.
Obliga in solidar inculpa?ii Batin Marius Gheorghe ?i Marc Nicolae Ioan ?i la plata sumei de 87.506 lei reprezentand obligatii fiscale accesorii aferente prejudiciului in suma de 95.351 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 47 facturi fiscale in perioada 03.08.2009 - 13.06.2011 in contabilitatea SC AUTOCARTEL SRL), precum ?i la plata sumei de 30.506 lei reprezentand majorari de intarziere ?i a sumei de 23.207 lei reprezentand penalita?i aferente prejudiciului in suma de 154.714 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 80 facturi fiscale in perioada 01.07.2011-29.11.2011 in contabilitatea SC REVILD SRL).
Obliga inculpatul Batin Gheorghe Marius ?i la plata sumei de: 39.046 lei reprezentand obliga?ii fiscale accesorii aferente prejudiciului in suma de 36.105 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 21 facturi fiscale in perioada 25.01.2010-30.09.2011 in favoarea SC DINAMIC CONSULTING SRL); la plata sumei de 167.341 lei reprezentand obliga?ii fiscale accesorii aferente prejudiciului in suma de 1.281.280 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 24 facturi fiscale in perioada 03.11.2010 - 11.01.2012 in contabilitatea SC VIA VITA SRL), precum ?i la plata obliga?iilor fiscale accesorii, datorate potrivit dispozitiilor Codului de procedura fiscala, aferente prejudiciului in suma de 71.432 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 9 facturi fiscale in perioada 12.08.2011-22.12.2011 in contabilitatea SC LUISDAV SRL).
Obliga inculpatul Marc Nicolae Ioan ?i la plata sumei de 112.473 lei reprezentand obliga?ii fiscale accesorii aferente debitului principal in suma de 180.023 lei achitat (ca urmare a inregistrarii a 103 facturi fiscale in perioada 20.01.2011-06.08.2012 in contabilitatea SC WEST GRAND SECURITY SRL).
Dispune restituirea de catre A.N.A.F. catre inculpatul intimat Trip Vasile Valeriu a sumei de 163.651,60 lei reprezentand procentul de 20% calculat la prejudiciul cauzat bugetului de stat in suma de 818.258 lei potrivit adresei Nr. BHG - REG 78423/11.12.2023 a ANAF - Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Cluj Napoca - Administra?ia Judeteana a Finan?elor Publice.
Mentine restul dispozitiilor hotararii atacate.
In baza art. 421 pct. (1) lit. b) Cod procedura penala respinge ca nefondat apelul declarat de partea responsabila civilmente apelanta CHARTA INTERNATIONAL - PRIN ADMIN. JUD. PROMPT INSOLV I.P.U.R.L., impotriva acelea?i sentin?e.
partea responsabila civilmente apelanta CHARTA INTERNATIONAL - PRIN ADMIN. JUD. PROMPT INSOLV I.P.U.R.L., la plata sumei de 300 lei, cheltuieli judiciare in favoarea statului in apel, iar restul cheltuielilor judiciare avansate in apel raman in sarcina statului.
In temeiul art. 275 alin. (6) Cod procedura penala, cu referire la art. 272 alin. (1) Cod procedura penala, onorariul aparatorului din oficiu, avocat Said Attila - delegatia pentru asistenta judiciara obligatorie nr. 2717/2023 din 11 septembrie 2023 - in cuantum de 942 lei, dar si onorariile partiale ale aparatorilor din oficiu, avocat Drutu Adriana, delegatia pentru asistenta judiciara obligatorie nr. 2718/2023 din 11 septembrie 2023 - in cuantum de 400 lei si avocat Toda Anca, delegatia pentru asistenta judiciara obligatorie nr. 2779/2023 din 15 septembrie 2023 - in cuantum de 400 lei, se avanseaza din fondul Ministerului Justitiei.
DEFINITIVA.
Pronun?ata azi, 15 ianuarie 2024, prin punerea solu?iei la dispozi?ia par?ilor ?i a procurorului, prin mijlocirea grefei instan?ei.
Data: 19.10.2023
SOLUTIE: Incheiere
In baza art. 386 alin. 1 Cod procedura penala si a Deciziei nr. 250 din 16 aprilie 2019 a Curtii Constitutionale, respinge cererea formulata de Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie - Directia de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata si Terorism - Serviciul Teritorial Oradea privind schimbarea incadrarii juridice a faptelor retinute in sarcina inculpatului apelant Batin Marius Gheorghe dintr-un concurs de zece infrac?iuni de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 26 Cod penal 1968 raportat la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal 1968 ?i o infrac?iune de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 26 Cod penal 1968 raportat la art. 9 alin. 1 lit. c ?i alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal 1968, toate cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal 1968 intr-o singura infrac?iune de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 48 Cod penal raportat la art. 9 alin. 1 lit. c ?i alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. 1 Cod penal.
In baza art. 386 alin. 1 Cod procedura penala si a Deciziei nr. 250 din 16 aprilie 2019 a Curtii Constitutionale, respinge cererea formulata de Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie - Directia de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata si Terorism - Serviciul Teritorial Oradea privind schimbarea incadrarii juridice a faptelor retinute in sarcina inculpatului apelant Marc Nicolae Ioan dintr-un concurs de sapte infrac?iuni de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 26 Cod penal 1968 raportat la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal 1968 ?i o infrac?iune de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 26 Cod penal 1968 raportat la art. 9 alin. 1 lit. c ?i alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal 1968, toate cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal 1968 intr-o singura infrac?iune de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 48 Cod penal raportat la art. 9 alin. 1 lit. c ?i alin. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. 1 Cod penal.
Pronun?ata in ?edin?a publica, astazi 19 octombrie 2023.