Data: 24.04.2025
SOLUTIE: Incetat procesul penal
HOTARASTE:
1. Constata ca, pentru inculpatul Popescu Zelea, legea penala mai favorabila, in baza art.5 din Noul Cod penal, este Noul Codul penal in forma in vigoare in perioada 25.06.2018-29.05.2022 si art.9 alin.1 lit. „c” „Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale”, in forma in vigoare in aceea?i perioada de timp.
2. In baza art.396 alin.6 raportat la art.16 alin.1 lit. ”f” teza a II-a Cod procedura penala cu referire la art.154 alin.1 lit. „c” din Noul Cod penal ?i art.5 din Noul Cod penal, cu referire la art.155 alin.1 din Noul Cod penal, interpretat prin deciziile nr. 297/2018 ?i nr. 358/2022 ale Cur?ii Constitu?ionale si prin decizia nr. 67/25.10.2022 a I.C.C.J., dispune incetarea procesului penal pornit fa?a de inculpatul Popescu Zelea, cu domiciliul procesual ales la Cabinetul de Avocat „Irina Raihel-Arnautu” si la Cabinetul de Avocat „Maricel Munteanu”, in ceea ce priveste acuza?ia savarsirii infractiunii de „evaziune fiscala” prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. 1 Cp si art.5 alin.1 din Noul Cod penal (36 acte materiale - comise in perioada 20.09.2013-07.10.2014).
3. In baza dispozitiilor art.19 si art.25 alin.1 si 5 cu referire la art.397 alin.1 din Codul de procedura penala raportat la art.1349, art.1357, art.1373, art.1381, art.1382 si art.1385 Cod civil, admite actiunea civila formulata in cauza de partea civila A.N.A.F, prin Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (D.G.R.F.P.) Iasi, in contradictoriu cu inculpatul Popescu Zelea si, in consecinta, obliga acest inculpat, in solidar cu partea responsabila civilmente SC Zend Universal Comert SRL, in prezent aflata in dizolvare, reprezentata de administratorul Popescu Zelea, sa-i plateasca par?ii civile, cu titlu de despagubiri civile, suma de totala de 40.602 lei (echivalentul a 9.071 euro), la care se va adauga dobanda legala prevazuta de art.120 din O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, de la data cauzarii prejudiciului (epuizarea comiterii faptelor -07.10.2014) si pana la achitarea integrala ?i efectiva a debitului
4.1. In baza art.11 din Legea nr.241/2005 raportat la art.404 alin.4 lit. ”c”, art.397 alin.2, art.249 alin.1,2,5 si 6 si art.250 ind.2 Codul de procedura penala cu referire la decizia R.I.L. nr.19/2017 a I.C.C.J., men?ine masurile asiguratorii instituite prin incheierea din 20.10.2022 pronun?ata in dosarul asociat nr. 5925/99/2021/a2 al Tribunalului Iasi, - constand in instituirea sechestrului asigurator asupra tuturor bunurilor imobile si mobile, prezente si viitoare, apar?inand inculpatului Popescu Zelea ?i par?ii responsabile civilmente SC Zend Universal Comert SRL, in prezent aflata in dizolvare, reprezentata de administratorul Popescu Zelea, pana la concuren?a sumei 40.602 lei (echivalentul a 9.071 euro), reprezentand valoarea prejudiciului cauzat prin faptele acestuia.
4.2. Executorie in ceea ce priveste men?inerea masurilor asiguratorii.
4.3. In baza art.251 Cod pr. penala raportat la art.220 alin.2 ind.1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala cu referire la art.1 pct.2 si art.2 alin.1 din Ordinul M.F.P.-A.N.A.F. nr. 3744/2015, stabileste ca dispozitiile referitoare la men?inerea masurilor asiguratorii sa fie puse in aplicare de catre organele competente ale A.N.A.F.- Directia Generala de Executari Silite Cazuri Speciale - Serviciul Executari Silite Cazuri Speciale Regional Iasi.
4.4. Stabileste ca, in procesul de punere in aplicare a masurilor asiguratorii men?inute sa fie sechestrate bunuri doar pana la concuren?a sumei men?ionate mai sus.
4.5. Dispune ca un extras dupa prezenta sentin?a (partea relevata din dispozitiv si considerente) sa fie comunicat direc?iei anterior mentionate din cadrul partii civile pentru luarea masurilor necesare in vederea punerii in aplicare a masurilor asiguratorii men?inute, precum si pentru a informa, ulterior, instanta cu privire la masurile intreprinse in acest sens. 5. In baza art.19, art.25 alin.3 si art.397 alin. 1 Cod pr. penala dispune :
5.1.-desfiin?area integrala a urmatoarelor inscrisuri fictive falsificate, aflate in original, la dosarul cauzei, respectiv:
a) -cele 3 de facturi fictive aparent emise de SC „Cris Import Export SRL” catre SC „Zend Universal Comert” SRL, avand numerele: 200/19.10.2013, 1069/26.02.2014 ?i 1070/27.02.2014, (ata?ate in original la f. 9; 11, 13; vol. III. d.u.p. si in copie la dosarul cauzei f. 74; 76;78 vol. III. d.u.p.) ;
b) cele 3 chitan?ele emise de SC Cris Import Export SRL catre S.C. Zend Universal Comer? SRL, cu seriile: CRISS nr. 166 din data de 25.12.2013, seria CRISS nr. 233 din data de 27.02.2014 ?i seria CRISS nr. 234 din data de 28.02.2014, (ata?ate in original la f. 10; 12, 14; vol. III. d.u.p. si in copie la dosarul cauzei f. 75; 77;79 vol. III.d.u.p.).
? 5.2. - desfiin?area par?iala a urmatoarelor inscrisurilor par?ial falsificate, in care au fost inregistrate/inscrise sau, dupa caz, declarate de catre SC Zend Universal Comert SRL, cele 36 de achizi?ii fictive de la pretin?ii vanzatori SC Cris Import Export SRL ?i SC „Hudex General” SRL, respectiv declara?iile informative D394 privind livrarile/prestarile efectuate pe teritoriul na?ional, declara?iile fiscale decont TVA D 300 depuse de SC Zend Universal Comert SRL SRL in care au fost eviden?iate si declarate achizi?iile ce au facut obiectul facturilor men?ionate mai sus, precum ?i jurnalele de cumparaturi in care au fost consemnate achizi?iile pretins a fi facute de la cei doi furnizori, numai in partea in care se refera la aceste achizi?ii , dupa cum urmeaza:
- declaratiile informative D 394 cu nr. de inregistrare 41230632/26.10.2013, aferenta trimestrului III 2013, D 394 cu nr. de inregistrare 45882554/07.02.2014, aferenta trimestrului IV 2013, D 394 cu nr. de inregistrare 55494154/24.07.2014, aferenta trimestrului I 2014, D 394 cu nr. de inregistrare 55778934/25.07.2014, aferenta trimestrului II 2014, D 394 cu nr. de inregistrare 62997759/29.12.2014, aferenta trimestrului III 2014, D 394 cu nr. de inregistrare 6495911/26.01.2014, aferenta trimestrului IV 2014, (ata?ate in original la dosarul cauzei- 173-208 vol.V.d.u.p.);
- deconturile de TVA D 300 nr. 41230632/26.10.2013 aferent trim. III 2013, nr. 45882554/07.02.2014 aferent trim. IV 2013, nr. 55494154/24.07.2014 aferent trim. I 2014, nr. 55778934/25.07.2014 aferent trim. II 2014, D 300 nr. 62997759/29.12.2014 aferent trim. III 2014, nr. 64959711/26.01.2015 aferent trim. IV 2014, nr. 74428359/16.07.2015 aferent trim. I 2015), (ata?ate in original la dosarul cauzei- 139-171, 209-2013 vol.V.d.u.p.);
- jurnalul de cumparari aferent lunii septembrie 2013, privind achizi?ii totale in valoare de 40.903,41 lei, doar cu privire la achizi?iile in cuantum, de 27.156 lei, in baza facturii nr. 847/20.09.2013 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozi?ia 18 din jurnalul de cumparari), (ata?at in original la dosarul cauzei –f. 138 vol. III. d.u.p.);
- jurnalul de cumparari aferent lunii octombrie 2013, privind achizi?ii totale in valoare de 37.798,20 lei, dar numai cu privire la achizi?iile in suma de 21.390 lei, in baza facturii nr. 974/01.10.2013 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitia 2 din jurnalul de cumparari) ?i 4588 lei achizi?ii in baza facturii nr. 200/19.10.2013 emise in numele S.C. CRIS IMPORT EXPORT S.R.L. (pozitia 5 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei – 139 vol. III .d.u.p.);
-jurnalul de cumparari aferent lunii martie 2014 privind achizi?ii totale in valoare de 69.923,15 lei, doar in privin?a achizi?iilor in cuantum de 27.200 lei, in baza facturilor nr. 1108/08.03.2014, 1109/01.03.2014, 1110/02.03.2014, 1111/03.03.2014, 1112/04.03.2014, 1113/16.03.2014 emise de S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitiile 6, 7, 8, 9, 10, 11 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei –f. 140 vol.III.d.u.p.);
- jurnalul de cumparari aferent lunii aprilie 2014, privind achizi?ii totale in valoare de 82.996,56 lei, doar cu privire la achizi?iile in valoare de 69.734,98 lei, in baza facturilor nr. 1022/02.04.2014, 1023/03.04.2014, 1024/04.04.2014, 1025/05.04.2014, 1026/07.04.2014, 1027/08.04.2014, 1028/09.04.2014, 1029/10.04.2014, 1030/11.04.2014, 1031/12.04.2014, 1032/13.04.2014, 1033/14.04.2014, 1034/15.04.2014, 1035/16.04.2014, 1036/17.04.2014, 1037/18.04.2014, 1038/19.04.2014 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitiile 1, 3, 4, 6, 7, 8, 10, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 22, 23, 25 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei –f.14, 142 vol. III.d.u.p.);
- jurnalul de cumparari aferent lunii iunie 2014, privind achizi?ii totale in valoare de 13.893,37 lei, doar cele referitoare la suma de 8680 lei, efectuate in baza facturilor nr. 1092/01.06.2014, 1093/03.06.2014 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitiile 1 si 2 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei –f.143 vol.III.d.u.p.);
-jurnalul de cumparari aferent lunii iulie 2014, privind achizi?ii totale in valoare de 37.661,07 lei, doar in cele referitoare la suma de 21.452 lei, efectuate in baza facturilor nr. 977/04.07.2014, 978/07.07.2014 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitiile 3 si 5 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei –f. 144; vol. III. d.u.p);
- jurnalul de cumparari aferent lunii octombrie 2014, privind achizi?ii totale in valoare de 178.046,90 lei, doar cele referitoare la suma de 19.964 lei, efectuate in baza facturilor nr. 1352/01.10.2014, 1353/03.10.2014, 1354/06.10.2014, 1355/07.10.2014 emise in numele S.C. HUDEX GENERAL S.R.L. (pozitiile 2, 6, 10 si 12 din jurnalul de cumparari ata?at in original la dosarul cauzei –f. 145, 146 vol.3.d.u.p.).
6. Constata ca, in faza judeca?ii, inculpatul a fost asistat de aparatori ale?i.
7. In baza dispozitiilor art.404 alin.4 lit. „e” raportat la art.398 si art.272, cu referire la art.274 alin.3 Cod procedura penala, cheltuielile judiciare avansate in procesul penal raman in sarcina statului.
Cu drept de apel in termen de 10 zile de la comunicarea sentintei pentru procuror, inculpat, partea responsabila civilmente si partea civila.
Solu?ionata in sedinta publica ?i pronuntata, prin punerea sentintei la dispozitia partilor si a procurorului, prin mijlocirea grefei instan?ei, azi, 24.04.2025.
Data: 26.03.2025
SOLUTIE: Amana pronuntarea
Stabileste termen de pronuntare in cauza la data de 24.04.2025, pentru cand pronuntarea solutiei se va face prin punerea acesteia la dispozitia partilor si a procurorului prin mijlocirea grefei instantei.
Data: 29.01.2025
SOLUTIE: Amana cauza
Pentru respectarea principiului nemijlocirii procesului penal, amana cauza la data de 26.03.2025, ora 11.10.
Data: 29.11.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Pentru ca expertul contabil desemnat in mod aleatoriu si expertul parte sa formuleze un raspuns cu privire la obiectiunile formulate la raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in prezenta cauza, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 29.01.2025, ora 11:00, sala IV, etaj 4.
Data: 06.11.2024
SOLUTIE: Amana cauza
In vederea lamuririi unor aspecte referitoare la raspunsul intocmit cu privire la obiectiunile formulate la raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in prezenta cauza, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 29.11.2024, ora 11:30, sala IV, etaj 4.
Data: 02.10.2024
SOLUTIE: Amana cauza
In vederea studierii raspunsului la obiec?iunile formulate la raportul de expertiza efectuat in cauza, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 06.11.2024, ora 11:00.
Data: 17.07.2024
SOLUTIE: Incheiere
Admite obiectiunile formulate de reprezentantul Ministerului Public – Parchetul de pe langa Tribunalul Iasi cu privire la raspunsurile indicate in raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza la obiectivul 7 si obiectivul 13 – consemnate in incheierea de sedinta din data de 29.05.2024 - urmand sa se formuleze, in concret, raspuns la obiectivele 7 si 13 stabilite in mod definitiv la termenul de judecata din data de 08.12.2022.
Admite obiectiunile formulate de inculpat, prin aparatorii sai alesi, cu privire la raspunsurile formulate in raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza, la obiectivul 12 si obiectivul 16, urmand sa se lamureasca diferen?a intre cuantumul prejudiciului indicat in raspunsul formulat pentru obiectivul 12 (respectiv suma de 37.398 lei) si cuantumul prejudiciului indicat in raspunsul formulat pentru obiectivul 16 (respectiv suma de 40.602 lei).
Constata ca obiectiunile formulate de inculpat, prin aparatorii sai alesi, cu privire la raspunsul formulat in raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza la obiectivul 11, reprezinta un obiectiv suplimentar obiectivelor stabilite initial in cauza si proroga punerea in discutie a aspectului invocat pentru termenul de judecata urmator, urmand a fi analizat impreuna cu celelalte obiective suplimentare indicate in cererea scrisa depusa la dosar.
Respinge obiectiunile formulate de inculpat, prin aparatorii sai alesi, cu privire la raspunsurile mentionate in raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza prin raportare la ipoteza enuntata la pct. 4 din cererea scrisa depusa la dosar, avand in vedere ca intocmirea raportului de expertiza s-a realizat si cu luarea in considerare a celor 36 de facturi la care s-a facut referire, asa cum rezulta din cuprinsul acestuia.
Constata ca inculpatul, prin aparatorii sai alesi, a renuntat la obiectiunile formulate cu privire la raspunsurile mentionate in raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza, enuntate la pct. 1 din cererea scrisa depusa la dosar.
Dispune comunicarea, prin adrese scrise, catre experti (respectiv catre d-na expert Andriescu Dana, expertul desemnat in cauza si ?i d-na expert Adomnoaei Carmen, expertul recomandat al inculpatului), a obiectiunilor la raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza, admise prin prezenta incheiere, cu solicitarea de a formula un raspuns pana la termenul de judecata din data de 02.10.2024, ora 11.00.
Cu drept de apel odata cu fondul cauzei.
Pronuntata prin punerea solutiei la dispozitia partilor si procurorului prin mijlocirea grefei instantei, astazi, 17.07.2024.
Data: 08.07.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Amana pronuntarea asupra obiectiunilor formulate cu privire la raportul de expertiza efectuat in cauza pentru data de 17.07.2024.
Data: 19.06.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Amana pronun?area asupra obiectiunilor formulate cu privire la raportul de expertiza efectuat in cauza pentru data de 08.07.2024.
Data: 29.05.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Stabileste termen de pronuntare cu asupra obiec?iunilor formulate cu privire la raportul de expertiza efectuat in cauza pentru data de 19.06.2024.
Amana cauza si acorda termen de judecata la data de 02.10.2024, ora 11:00.
Data: 03.04.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Pentru a se efectua precizari cu privire la obiec?iunile formulate la raportul de expertiza contabila intocmit, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 29.05.2024, ora 11:00.
Data: 21.02.2024
SOLUTIE: Amana cauza
In vederea studierii raportului de expertiza depus la dosarul cauzei, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 03.04.2024, ora 10:30.
Data: 06.12.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Avand in vedere cererea formulata de catre expertul contabil numit in cauza, amana cauza si acorda termen de judecata la data de 21.02.2024, ora 10:00.
Data: 27.09.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Data: 27.09.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Amana cauza la data de 06.12.2023, ora 12,30, avand in vedere cererea de amanare formulata de catre expertul desemnat
Data: 31.05.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Amana cauza la data de 27.09.2023,ora 10,30 in vederea efectuarii expertizei dispuse in prezenta cauza
Data: 19.04.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Amana cauza la data de 31.05.2023, ora 10,30, in vederea continuarii administrarii probatoriului
Data: 08.03.2023
SOLUTIE: Amana cauza
Amana cauza la data de 19.04.2023, ora 11,00, in vederea administrarii probatoriului incuviintat
Data: 26.01.2023
SOLUTIE: Termen preschimbat
Preschimba termenul de judecata din data de 26.01.2023, pentru data de 08.03.2023, ora 10,50
Data: 16.12.2022
SOLUTIE: Incheiere
In baza disp. art. 68 Cod de procedura penala raportat la art. 64 alin. 1 lit. f Cod de procedura penala, admite declaratia de abtinere formulata de catre domnul judecator SNV, presedintele completului de judecata D15G, in dosarul penal nr. 5626/99/2022 al Tribunalului Iasi.
Mentine actele indeplinite si masurile dispuse in cauza de catre domnul judecator SNV.
Dispune inaintarea dosarului nr. 5626/99/2022 al Tribunalului Iasi la compartimentul Registratura in vederea repartizarii aleatorii.
Fara cale de atac.
Solutionata in camera de consiliu.
Pronuntata astazi, 16.12.2022, prin punerea solutiei la dispozitia partilor si a procurorului, prin mijlocirea grefei instantei.
Data: 08.12.2022
SOLUTIE: Amana cauza
Amana judecarea cauzei si acorda un nou termen de arhiva la data de 26 ianuarie 2023, ora 09:30.
Data: 10.11.2022
SOLUTIE: Amana cauza
Amana judecarea cauzei si acorda un nou termen de arhiva la data de 08 decembrie 2022, ora 09:05.
Data: 20.10.2022
SOLUTIE: Incheiere
A. In baza art.172 alin.1 si 2 raportat la art. 98 si art.100 alin.2 Cod pr. penala admite
cererea inculpatului Popescu Zelea de efectuare a unei expertize contabile.
B. Stabileste urmatoarele obiective provizorii ale expertizei contabile :
1. sa se stabileasca daca, in perioada 20.09.2013-07.10.2014 sau ulterior, pana inclusiv la data
depunerii declara?iilor fiscale aferente acestei perioade, SC „Zend Universal Comert” SRL, reprezentata de administratorul inculpat Popescu Zelea, a inregistrat/evidentiat in contabilitate sau in alte documente legale cele 36 de operatiuni comerciale enumerate in rechizitoriu si la care se refera facturile fiscale aferente indicate in acelasi rechizitoriu, aparent emise de SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL.
In cadrul acestui obiectiv, in prealabil, expertul va indica in format tabelar toate cele 36 de opera?iuni, cu indicarea succesiva ?i cronologica (atat din punct de vedere al emiterii, cat si al inregistrarii), a: facturii, a modalita?ii si datei de plata aferente identificate (chitan?a/ordin de plata/extras de cont etc., urmand a se men?iona situa?iile in care nu s-au identificat documentele de plata fie total, fie par?ial ?i pentru ce cuantum din valoarea facturii), precum ?i cu indicarea paginii din dosar la care este ata?ata fiecare factura sau dovada a platii (urmand a se preciza daca respectivul document a fost identificat, in dosar, in original sau in copie);
2. in caz afirmativ, sa se precizeze/indice toate documentele/evidentele contabile ?i/sau
alte documente ale SC „Zend Universal Comert” SRL (toate tipurile de evidente sau alte documente legale, inclusiv declara?ii informative), in care au fost inregistrate/inscrise succesiv aceste 36 de operatiuni (despre care parchetul sustine - in rechizitoriu - ca ar fi fictive), precum si datele si temeiul/baza (de drept) fiecarei inregistrari.
In cadrul acestui obiectiv, dupa formularea raspunsului, expertul va indica (va centraliza) intr-un tabel, tot in mod succesiv/cronologic (atat din punct de vedere al emiterii/intocmirii, cat si al inregistrarii), fiecare tip de eviden?a ?i/sau declara?ie in care ar fi trebuit eviden?iata (inscrisa sau inregistrata), potrivit dispozi?iilor legale relevante, fiecare dintre cele 36 de opera?iuni comerciale (daca ar fi opera?iuni reale) ?i, respectiv, fiecare tip de eviden?a ?i/sau declara?ie in care va fi identificata de expert ca fiind eviden?iata/inscrisa/inregistrata efectiv fiecare dintre aceste opera?iuni, cu indicarea paginii din dosar la care este ata?ata eviden?a contabila (registrul) sau, dupa caz, declara?ia fiscala in care a fost identificata ca fiind inscrisa fiecare factura ?i chitan?a/extras bancar/ordin de plata aferent (urmand a se preciza daca respectiva eviden?a sau declara?ie se regase?te la dosar in original sau in copie). In cazul declara?iilor fiscale se va men?iona randul in care a fost identificata ca fiind inscrisa (sau, dupa caz, inclusa) opera?iunea comerciala sau valoarea acesteia;
3. sa se stabileasca care este valoarea celor 36 de operatiuni comerciale (achizitiilor) aparent efectuate de catre SC „Zend Universal Comert” SRL de la pretin?ii furnizori SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import Export” SRL (in perioada si in baza facturilor si chitantelor/extraselor de cont mentionate in rechizitoriu), precum si valoarea cumulata a acestora, mai intai, pe fiecare furnizor si apoi in total;
4. sa se stabileasca daca cele 36 de operatiuni comerciale (achizitiile) enumerate in rechizitoriu, pretins derulate de catre SC „Zend Universal Comert” SRL cu pretin?ii furnizori SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL, precum si valorile (pla?ile) aferente acestor tranzac?ii au fost declarate de catre SC „Zend Universal Comert” SRL organelor fiscale competente, in caz afirmativ urmand a se preciza care erau datele limita pana la care trebuiau declarate potrivit legii, la ce date au fost declarate efectiv si a se indica declaratia relevanta, precum si daca aceste declara?ii au fost sau nu rectificate ulterior (iar, in caz afirmativ, care este ultima declara?ie rectificativa valabila ?i cand a fost depusa);
5. sa se stabileasca daca cele 36 de operatiuni comerciale (achizitii) enumerate in rechizitoriu, pretins realizate de catre SC „Zend Universal Comert” SRL de la pretin?ii furnizori SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL, precum si valorile (incasarile) aferente acestor tranzac?ii au fost declarate de catre aceasta din urma (adica de societaile pretins furnizoare) organelor fiscale competente, in caz afirmativ urmand a se preciza care erau datele limita pana la care trebuiau declarate potrivit legii, la ce date au fost declarate efectiv si a se indica declaratia relevanta, precum si daca aceste declaratii au fost sau nu rectificate ulterior (iar, in caz afirmativ, care este ultima declara?ie rectificativa valabila ?i cand a fost depusa);
6.1. sa se stabileasca, pentru aceia?i perioada, daca :
a) SC ”Hudex General” SRL a declarat (indiferent cand a fost depusa declara?ia) realizarea de achizitii de la SC „TS Metale” SRL, SC „Ferexpert” SRL, SC „Metale International” SRL, SC „Meridian Smart” SRL, SC „Dag-Prim” SRL, SC „GL Building” SRL, SC „Mondial Internet” SRL, SC „Logistic Metconf” SRL, SC „Relcom Invets” SRL, SC „Davion Metal Lid” SRL, SC „Zend Universal” SRL, SC „Construct Invest” SRL, SC „Remat Brasov” SA, SC „Merdian AutoTrans” SRL si SC Voxgab 2012” SRL, iar, in caz afirmativ, in ce cuantum/valoare si prin ce declara?ii, precum si daca in extrasul de cont al SC ”Hudex General” SRL au fost identificate plati aferente acestor achizitii;
b) daca, la randul lor, pretin?ii furnizori ai SC ”Hudex General” SRL, respectiv SC „TS Metale” SRL, SC „Ferexpert” SRL, SC „Metale International” SRL, SC „Meridian Smart” SRL, SC „Dag-Prim” SRL, SC „GL Building” SRL, SC „Mondial Internet” SRL, SC „Logistic Metconf” SRL, SC „Relcom Invets” SRL, SC „Davion Metal Lid” SRL, SC „Zend Universal” SRL, SC „Construct Invest” SRL, SC „Remat Brasov” SA , SC „Merdian AutoTrans” SRL si SC Voxgab 2012” SRL, au declarat livrari, in aceia?i perioada, catre SC ”Hudex General” SRL, iar, in caz afirmativ in ce cuantum/valoare si prin ce declara?ii.
6.2. sa se stabileasca, pentru aceia?i perioada, daca :
a) SC „Cris Import Export” SRL a declarat (indiferent cand a fost depusa declara?ia) realizarea de achizitii de la SC „Tetris One Invest” SRL si SC „Dag Prim” SRL, iar, in caz afirmativ, in ce cuantum/valoare si prin ce declara?ii, precum si daca in extrasul de cont al SC „Cris Import Export” SRL au fost identificate plati aferente acestor achizitii;
b) daca, la randul lor, pretin?ii furnizori ai SC „Cris Import Export” SRL, respectiv SC „Tetris One Invest” SRL si SC „Dag Prim” SRL, au declarat livrari, in aceia?i perioada, catre SC „Cris Import Export” SRL SC, iar, in caz afirmativ in ce cuantum/valoare si prin ce declara?ii.
7. sa se identifice (in masura care va fi posibil ?i acolo unde va fi cazul), in concret ?i motivat, toate elementele de ordin strict contabil-financiar (altele decat cele bazate pe declara?ii de martori) - cum ar fi, de pilda: inregistrari eronate; omisiuni sau contradic?ii in inregistrarea in eviden?ele financiar-contabile sau intre acestea ?i declara?iile informative; neconcordante intre declara?iile fiscale; neconcordan?e cu datele declarate de societa?ile furnizoare sau cu cele din eviden?ele acestora; facturi emise de societa?i radiate; pla?i aferente unor facturi realizate in alte modalita?i de cat cele legale sau in contradic?ie cu prevederile legale in materie sau peste plafonul permis; lipsa unor elemente esen?iale din continutul facturilor dintre cele impuse de lege pentru ca acesta sa fie document justificativ ori existenta unor men?iuni alterate evident; lipsa intocmirii/identificarii unor documente impuse de lege pentru astfel de operatiuni comerciale; modul de efectuare a eventualelor plati bancare; ori orice alte elemente de aceia?i natura - care ar putea :
a) sa indice/sugereze caracterul nereal (fictiv) al vreuneia dintre cele 36 de opera?iuni comerciale in discutie, pentru fiecare acestea, sau, dupa caz, al tuturor;
b) precum si, separat, a acelora care sa indice/sugereze caracterul real al celor 36 de opera?iuni comerciale in discu?ie, pentru fiecare acestea, sau, dupa caz, al tuturor;
8. sa se stabileasca care erau, in perioada 20.09.2013-07.10.2014 (inclusiv pana la data scaden?ei obliga?iilor de plata catre bugetul de stat aferente acestei perioade) obliga?iile fiscale pe care le avea SC „Zend Universal Comert” SRL catre bugetul de stat, adica ce tipuri de impozite, taxe si contribu?ii datora derivand din toata activitatea comerciala desfa?urata in respectiva perioada si ce declara?ii fiscale era obligata sa depuna;
9. sa se stabileasca daca SC „Zend Universal Comert” SRL a dedus TVA sau a solicitat deducerea TVA ca urmare a celor 36 de operatiuni comerciale (achizitii) pretins realizate de la SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL, iar, in caz afirmativ, sa se stabileasca valoarea efectiva a TVA-ului aferent acestor achizitii, datorat ca urmare a inregistrarii in evidentele contabile ori in alte documente legale si/sau prin pretinsa declarare a acestor tranzactii pretins a fi fictive;
10. sa se stabileasca care era sau care ar fi fost TVA-ul datorat efectiv de SC „Zend Universal Comert” SRL, daca nu s-ar fi inregistrat in contabilitatea societatii sau in alte documente legale (de pilda: declara?iile informative) ori daca nu s-ar fi declarat cele 36 de operatiuni comerciale (achizitii) pretins realizate de la SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL, despre care acuzarea pretinde ca ar fi fictive; cu alte cuvinte ce TVA ar fi avut de plata SC „Zend Universal Comert” SRL catre bugetul de stat independent de inregistrarea in contabilitate a acestor operatiuni;
11. sa se stabileasca daca SC „Zend Universal Comert” SRL si-a diminuat sau nu (si in caz afirmativ cu ce suma) TVA-ul datorat bugetului de stat, prin pretinsa inregistrare in contabilitate ori in alte documente legale si/sau prin pretinsa declarare a celor 36 de operatiuni comerciale (achizitii) pretins realizate de la SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL; in acest sens, se va avea in vedere mecanismul legal privind colectarea ?i deducerea TVA-ului din perioada de referin?a (pentru activitatea relevanta a societa?ii din fiecare luna pentru care s-a intocmit D300 din perioada respectiva).
12. sa se stabileasca valoarea totala a prejudiciului eventual identificat de expert cauzat bugetului de stat (constand in TVA) prin eventuala inregistrare in evidentele contabile ori in alte documente legale ale SC „Zend Universal Comert” SRL si/sau prin declararea celor 36 de operatiuni comerciale (achizitii) pretins realizate de la SC ”Hudex General” SRL si SC „Cris Import-Export” SRL, precum si sa se precizeze daca, pana in prezent, SC „Zend Universal Comert” SRL a achitat vreo parte din prejudiciul stabilit de expert, iar, in caz afirmativ, in ce cuantum.
13. se descrie/explice mecanismul concret de producere a prejudiciului eventual identificat, cu indicarea reglementarilor specifice din domeniul fiscal eventual incalcate.
14. in cazul in care se va consta producerea unui prejudiciu, sa se indice datele la care – din perspectiva dispozitiilor legale din domeniul fiscal si al exigibilitatii taxelor si contributiilor fiscale analizate, prin prisma continutului concret al documentelor justificative si al celorlalte inscrisuri atasate la dosarul cauzei, coroborat si cu faptele concret imputate inculpatului Popescu Zelea - s-a produs prejudiciul indetificat.
15. in cazul in care se va consta producerea unui prejudiciu, sa se faca conversia din moneda na?ionala in euro a prejudiciului total stabilit, la cursul de schimb al BNR din momentul exigibilita?ii datoriei fiscale.
16. independent de concluziile la care va ajunge expertul, care ar fi raspunsurile acestuia la obiectivele nr.11,12,13,14 si 15, pentru ipoteza, in care, la finalul cercetarii judecatore?ti, instanta, pe baza analizei coroborate a tuturor probelor administrate in cauza, ar putea constata ca cele 36 de facturi fiscale in discu?ie si pla?ile aferente nu ar reflecta operatiuni reale (adica ar fi fictive) ?
C. Potrivit art.177 alin.2 Cod pr. penala, aceste obiective vor fi puse in discu?ia partilor, la termenul urmator, cand se vor stabili obiectivele finale ale expertizei contabile dispuse a se efectua in prezenta cauza.
La acelasi termen, in sedinta publica, se va proceda la desemnarea aleatorie a expertului contabil principal in vederea realizarii expertizei contabile din prezenta cauza.
D. Admite solicitarea inculpatului Popescu Zelea ca la efectuarea expertizei contabile sa participe un expert-parte.
Cu drept de apel odata cu fondul cauzei.
Solutionata in sedinta publica, azi, 20.10.2022 si pronuntata prin punerea incheierii la dispozitia procurorului si a partilor prin intermediul grefei instantei.