Data: 19.01.2016
SOLUTIE: Alte solutii
Admite cererea formulata de administratorul judiciar, ROMINSOLV SPRL , al debitorului INTER STEEL CONSTRUCTIONS SRL, ?i, in consecin?a
In temeiul art. 54 alin. (4) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, aproba concluziile raportului nr. nr 5, nr inreg. Rominsolv SPRL 11575/12.01.2016 intocmit in cauza.
In temeiul art. 54 alin. (5) ?i 107 alin. (1) D.(a fost aprobat raportul administratorului judiciar prin care se propune, dupa caz, intrarea debitorului in faliment, potrivit art. 54 alin. (5) sau art. 60 alin. (3).) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, decide intrarea in procedura simplificata de insolven?a a debitorului, INTER STEEL CONSTRUCTIONS SRL ., ?i intrarea acestuia in faliment.
In temeiul art. 107 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, dizolva debitorul persoana juridica.
In temeiul art. 47 alin. (4) ?i art. 107 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, constata ca fiind de drept incetat dreptul de administrare al debitorului, constand in dreptul de a-?i conduce activitatea, de a-?i administra bunurile din avere ?i de a dispune de acestea.
In temeiul art. 34 ?i art. 11 alin. (1) lit. d) ?i art. 107 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, confirma in calitate de lichidator judiciar pe administratorul judiciar desemnat anterior in condi?iile legii, practicianul in insolven?a ROMINSOLV SPRL , precum ?i onorariul acestuia conform hotararii adunarii creditorilor.
In temeiul art. 252 alin. (1) ?i (2) din Legea nr. 31/1990 Legea societa?ilor, lichidatorul judiciar va depune hotararea care reprezinta actul de numire in aceasta calitate, precum ?i orice act ulterior care ar aduce schimbari cu privire la persoana lor sau la puterile conferite, la oficiul registrului comer?ului, pentru a fi inscrise de indata ?i publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, dupa care vor depune semnatura lor in registrul comer?ului ?i vor exercita aceasta func?ie.
In temeiul art. 63 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, daca debitorul are bunuri supuse transcrip?iei, inscrip?iei sau inregistrarii in registrele de publicitate, lichidatorul judiciar va trimite instan?elor, autorita?ilor ori institu?iilor care ?in aceste registre o copie de pe sentin?a de deschidere a procedurii, spre a se face men?iune.
In temeiul art. 46 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar este obligat sa intocmeasca ?i sa pastreze o lista cuprinzand toate incasarile, pla?ile ?i compensarile efectuate dupa deschiderea procedurii, cu precizarea naturii ?i valorii acestora ?i a datelor de identificare a cocontractan?ilor.
In temeiul art. 36 alin. (1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, constata ca de la de la data deschiderii procedurii se suspenda de drept toate ac?iunile judiciare, extrajudiciare sau masurile de executare silita pentru realizarea crean?elor asupra debitorului sau bunurilor sale, cu excep?ia acelora prevazute de lege.
In temeiul art. 40 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, constata ca deschiderea procedurii suspenda orice termene de prescrip?ie a ac?iunilor prevazute la art. 36 din lege.
In temeiul art. 61 ?i 107 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul va trimite o notificare privind intrarea in procedura falimentului ?i, in cazul debitorului persoana juridica, ridicarea dreptului de administrare ?i dizolvarea acestuia, tuturor creditorilor notifica?i conform art. 61, debitorului ?i oficiului registrului comer?ului, pentru efectuarea men?iunii, notificare ce va fi realizata potrivit prevederilor Codului de procedura civila ?i care se va publica, totodata, pe cheltuiala averii debitorului, intr-un ziar de larga circula?ie ?i in Buletinul procedurilor de insolven?a.
In temeiul 109 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, in cazul in care, pana la aprobarea propunerii administratorului judiciar prevazute la art. 54 alin. (4), debitorul aflat in faliment prin procedura simplificata ?i-a continuat activitatea, lichidatorul va notifica, in termen de 5 zile de la data intrarii in faliment, creditorii de?inand crean?e asupra debitorului nascute in perioada de observa?ie, avand prioritate conform dispozi?iilor art. 123 pct. 2 din lege, solicitandu-le sa inscrie cereri de crean?a inso?ite de documente justificative, in termen de 10 zile de la primirea notificarii.
In temeiul art. 62 alin. (1) ?i art. 108 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar va trimite de indata, dar, in orice caz, nu mai tarziu de 10/02/2016, notificarea care va cuprinde:
b) termenul-limita pentru inregistrarea cererii de admitere a crean?elor nascute in perioada de observa?ie, precum ?i cerin?ele pentru ca o crean?a inregistrata sa fie considerata valabila;
c) termenul de verificare a crean?elor, de intocmire, afi?are ?i comunicare a tabelului suplimentar de crean?e;
d) termenul de definitivare a tabelului definitiv consolidat al crean?elor;
In temeiul art. 107 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, fixeaza la 5/02/2016 termenul maxim de predare a gestiunii averii, de la administratorul judiciar catre lichidatorul judiciar, impreuna cu lista actelor ?i opera?iunilor efectuate dupa deschiderea procedurii men?ionate la art. 46 alin. (2) din lege, daca este cazul.
In temeiul art. 108 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 25.02.2016 termenul-limita pentru inregistrarea cererilor de admitere a crean?elor, inclusiv cele bugetare, nascute in perioada de observa?ie, in vederea intocmirii tabelului suplimentar de crean?e, precum ?i cerin?ele pentru ca o crean?a inregistrata sa fie considerata valabila;
In temeiul art. 108 alin. (2) ?i art. 61 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 25.03.2016 termenul de verificare a crean?elor asupra averii debitorului, inclusiv cele bugetare, nascute in perioada de observa?ie, de intocmire, afi?are ?i comunicare a tabelului suplimentar de crean?e.
In temeiul art. 72 alin. (4) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, odata cu afi?area tabelului suplimentar de crean?e, lichidatorul judiciar va trimite de indata notificari creditorilor ale caror crean?e sau drepturi de preferin?a au fost trecute par?ial in tabelul suplimentar sau inlaturate, precizand totodata ?i motivele.
In temeiul art. 73 alin. (1) ?i (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, notificarile trimise conform art. 72 alin. (4) din lege vor cuprinde men?iunea ca debitorul, creditorii ?i orice alta parte interesata vor putea sa formuleze contesta?ii fa?a de tabelul de crean?e, cu privire la crean?ele ?i drepturile trecute sau, dupa caz, netrecute de lichidatorul judiciar in tabel.
In temeiul art. 108 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, fixeaza la 15.04.2016 termenul de depunere la tribunal a contesta?iilor la crean?ele asupra averii debitorului, inclusiv cele bugetare, nascute in perioada de observa?ie.
In temeiul art. 108 alin. (2) ?i art. 62 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 19.05.2016 termenul de definitivare a tabelului definitiv consolidat al crean?elor asupra averii debitorului, la care judecatorul-sindic va solu?iona deodata, printr-o singura sentin?a, toate contesta?iile, chiar daca pentru solu?ionarea unora ar fi nevoie de administrare de probe.
In temeiul art. 25 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar este obligat sa i?i organizeze ?i optimizeze activitatea in scopul indeplinirii urmatoarelor atribu?iilor:
a) examinarea activita?ii debitorului asupra caruia se ini?iaza procedura simplificata in raport cu situa?ia de fapt ?i intocmirea unui raport amanun?it asupra cauzelor ?i imprejurarilor care au dus la insolven?a, cu men?ionarea persoanelor carora le-ar fi imputabila ?i a existen?ei premiselor angajarii raspunderii acestora in condi?iile art. 138, ?i supunerea acelui raport judecatorului-sindic intr-un termen stabilit de acesta, dar care nu va putea depa?i 40 de zile de la desemnarea lichidatorului, daca un raport cu acest obiect nu fusese intocmit anterior de administratorul judiciar;
b) conducerea activita?ii debitorului;
c) introducerea de ac?iuni pentru anularea actelor frauduloase incheiate de debitor in dauna drepturilor creditorilor, precum ?i a unor transferuri cu caracter patrimonial, a unor opera?iuni comerciale incheiate de debitor ?i a constituirii unor garan?ii acordate de acesta, susceptibile a prejudicia drepturile creditorilor;
d) aplicarea sigiliilor, inventarierea bunurilor ?i luarea masurilor corespunzatoare pentru conservarea lor;
e) men?inerea sau denun?area unor contracte incheiate de debitor;
f) verificarea crean?elor ?i, atunci cand este cazul, formularea de obiec?iuni la acestea, precum ?i intocmirea tabelelor crean?elor;
g) urmarirea incasarii crean?elor din averea debitorului, rezultate din transferul de bunuri sau de sume de bani efectuat de acesta inaintea deschiderii procedurii, incasarea crean?elor; formularea ?i sus?inerea ac?iunilor in preten?ii pentru incasarea crean?elor debitorului, pentru aceasta putand angaja avoca?i;
h) primirea pla?ilor pe seama debitorului ?i consemnarea lor in contul averii debitorului;
i) vanzarea bunurilor din averea debitorului, in conformitate cu prevederile prezentei legi;
j) incheierea de tranzac?ii, descarcarea de datorii, descarcarea fidejusorilor, renun?area la garan?ii reale sub condi?ia confirmarii de catre judecatorul-sindic;
k) sesizarea judecatorului-sindic cu orice problema care ar cere o solu?ionare de catre acesta;
l) orice alte atribu?ii stabilite prin incheiere de catre judecatorul-sindic.
In temeiul art. 25 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar este obligat sa conduca activitatea debitorului.
In temeiul art. 25 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, in cazul in care rezulta astfel din analiza activita?ii debitorului, lichidatorul judiciar este obligat sa introduca ac?iuni pentru anularea actelor frauduloase incheiate de debitor in dauna drepturilor creditorilor, precum ?i a unor transferuri cu caracter patrimonial, a unor opera?iuni comerciale incheiate de debitor ?i a constituirii unor garan?ii acordate de acesta, susceptibile a prejudicia drepturile creditorilor.
In temeiul art. 25 lit. l), art. 55 alin. (1) ?i 113 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 5.02.2016 termenul pana la care lichidatorul judiciar va efectua procedura de inventariere a bunurilor din averea debitorului, pe baza informa?iilor primite de la debitor ?i / sau pe baza oricaror informa?ii ?i documente reconstituite de lichidatorul judiciar sau solicitate autorita?ilor competente potrivit legii.
In temeiul art. 113 alin. (1) ?i (6) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, daca averea debitorului nu poate fi inventariata complet intr-o singura zi, lichidatorul judiciar va pune sub sigilii: magazinele, magaziile, depozitele, birourile, coresponden?a comerciala, arhiva, dispozitivele de stocare ?i prelucrare a informa?iei, contractele, marfurile ?i orice alte bunuri mobile apar?inand averii debitorului; in timpul ac?iunii de sigilare, lichidatorul va lua masurile necesare pentru conservarea bunurilor.
In temeiul art. 113 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, in situa?ia prevazuta la art. 93, lichidatorul judiciar va face inventarul bunurilor debitorului dupa ob?inerea rela?iilor scrise privind situa?ia bunurilor debitorului, iar daca in urma demersurilor efectuate conform prevederilor art. 56 - 58 din lege lichidatorul judiciar nu identifica niciun bun, inventarul se incheie pe baza comunicarilor scrise transmise de autorita?ile relevante.
In temeiul art. 113 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, daca averea debitorului nu poate fi inventariata complet intr-o singura zi, lichidatorul judiciar nu va pune sub sigilii: a) obiectele care vor trebui valorificate de urgen?a pentru a se evita deteriorarea lor materiala sau pierderea din valoare; b) registrele de contabilitate; c) cambiile ?i alte titluri de valoare scadente sau care urmeaza a fi scadente in scurt timp, precum ?i ac?iunile ori alte titluri de participa?ie ale debitorului, care vor fi luate de lichidator pentru a fi incasate sau pentru a efectua activita?ile de conservare cerute; d) numerarul pe care lichidatorul il va depune in banca in contul averii debitorului.
In temeiul art. 114 alin. (1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, daca averea debitorului poate fi inventariata complet intr-o singura zi, lichidatorul va proceda imediat la inventariere, fara a aplica sigiliile, iar in toate celelalte cazuri va proceda la inventariere in cel mai scurt timp posibil, cu respectarea dispozi?iei judecatorului-sindic ca debitorul sa fie de fa?a ?i sa asiste la inventar.
In temeiul art. 114 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar, pe masura desfa?urarii inventarierii, va lua in posesie bunurile, devenind depozitarul lor judiciar.
In temeiul art. 115 alin. (1) ?i (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar va descrie in inventar toate bunurile identificate ale debitorului ?i va semna alaturi de debitor actul de inventar sau va semna singur, daca debitorul nu participa la inventariere.
In temeiul art. 115 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, in vederea conservarii patrimoniului, in cazul in care in averea debitorului nu exista suficiente lichidita?i, lichidatorul va putea valorifica de urgen?a bunuri ale debitorului pentru ob?inerea acestor lichidita?i fara aprobarea creditorilor, caz in care valorificarea se va efectua prin licita?ie publica, dupa evaluarea prealabila, pornind de la valoarea de lichidare indicata de evaluator.
In temeiul art. 108 alin. (5) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 15.06.2016 data pana la care lichidatorul judiciar va inregistra la tribunal ?i va publica in Buletinul procedurilor de insolven?a tabelul definitiv consolidat al tuturor crean?elor impotriva averii debitorului, aratand suma, prioritatea ?i situa?ia fiecarei crean?e, beneficiara sau nu a unei cauze de preferin?a, ?i pana la care lichidatorul judiciar va realiza evaluarea bunurilor debitorului ?i va depune raportul de evaluare la dosarul cauzei.
In temeiul art. 25 lit. l) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, fixeaza la 01.03.2016 termenul limita pana la care lichidatorul judiciar va transmite spre publicare in Buletinul procedurilor de insolven?a un anun? cu privire la depunerea la dosar a raportului de evaluare.
In temeiul art. 117 alin. (1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 15.03.2016 data la care lichidatorul judiciar va prezenta comitetului creditorilor raportul care va cuprinde evaluarea bunurilor ?i metoda de valorificare a acestora ?i in care se va preciza daca vanzarea se va face in bloc sau individual ori o combina?ie a acestora, prin licita?ie publica sau negociere directa sau prin ambele metode.
In temeiul art. 117 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 22.03.2016 data la care lichidatorul judiciar va convoca adunarea generala a creditorilor, la ora ?i locul comunicat de lichidatorul judiciar, in?tiin?andu-i pe creditori despre posibilitatea studierii raportului ?i a procesului-verbal al ?edin?ei comitetului creditorilor privind raportul.
In temeiul art. 4 alin. (1) ?i (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, toate cheltuielile aferente procedurii instituite prin prezenta lege, inclusiv cele privind notificarea, convocarea ?i comunicarea actelor de procedura efectuate de lichidatorul judiciar, vor fi suportate din averea debitorului, scop in care, in termen de doua zile de la notificare, lichidatorul judiciar va da dispozi?iile necesare deschiderii contului.
In temeiul art. 4 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, disponibilita?ile bane?ti ale debitorului vor fi pastrate intr-un cont special de depozit bancar.
In temeiul art. 37 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, in vederea aplicarii prevederilor art. 36 din lege, dispune comunicarea hotararii de intrare in faliment catre instan?ele judecatore?ti in a caror jurisdic?ie se afla sediul debitorului declarat la registrul comer?ului ?i tuturor bancilor unde debitorul are deschise conturi.
In temeiul art. 48 alin. (1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, da dispozi?ie tuturor bancilor la care debitorul are deschise conturi sa nu dispuna de sume fara un ordin al lichidatorului judiciar, care va comunica de urgen?a bancilor instituirea acestei interdic?ii.
In temeiul art. 48 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar va aten?iona bancile notificate ca incalcarea interdic?iei comunicate atrage raspunderea lor pentru prejudiciul creat, precum ?i o amenda judiciare de la 4.000 lei la 10.000 lei.
In temeiul art. 21 alin. (1) - (1^1) ?i art. 25 lit. l) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, lichidatorul judiciar va depune lunar (in ultima zi lucratoare din fiecare luna) la dosarul cauzei un raport cuprinzand descrierea modului in care ?i-a indeplinit atribu?iile, justificarea cheltuielilor efectuate cu administrarea procedurii sau a altor cheltuieli efectuate din fondurile existente in averea debitorului, precum ?i, daca este cazul, stadiul efectuarii inventarierii, iar un extras va fi publicat in Buletinul procedurilor de insolven?a, care este un rezumat al masurilor luate ?i va cuprinde, obligatoriu, urmatoarele elemente:
a) persoanele de specialitate desemnate potrivit prevederilor art. 61, precum ?i onorariul acestora;
b) actele de dispozi?ie asupra averii debitorului ?i documentele incheiate in acest sens, inclusiv procesul-verbal de adjudecare sau contractul de vanzare, dupa caz;
c) incheierea, modificarea sau incetarea unor contracte la care debitorul este parte;
d) situa?ia incasarilor ?i pla?ilor, in sinteza;
e) promovarea unor ac?iuni prevazute la art. 79 - 80 sau la art. 138 din lege;
f) masuri privind acordarea unei protec?ii corespunzatoare creditorului care beneficiaza de o cauza de preferin?a;
g) stadiul efectuarii inventarierii, daca este cazul.
In temeiul 108 alin. (2) ?i art. 62 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, stabile?te la 19.05.2016 termen judiciar de definitivare a tabelului definitiv consolidat al crean?elor asupra averii debitorului, la care judecatorul-sindic va solu?iona deodata, printr-o singura sentin?a, toate contesta?iile, chiar daca pentru solu?ionarea unora ar fi nevoie de administrare de probe.
In rapoartele de activitate si in raportul final de inchidere a procedurii se vor mentiona/relua aspectele rezultate, punctual, pentru fiecare din raspunsurile la solicitarile anterior indicate.
In acest sens, in cuprinsul acestor rapoarte, se vor regasi, sub sanctiunea amenzii si cu consecinta repunerii pe rol in vederea completarii raportului, cel putin urmatoarele aspecte esentiale referitoare la fiecare dintre solicitarile anterioare.
1. Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia ONRC: - A -urmeaza sa se indice de catre practicianul in insolventa datele de identificare ale persoanelor care au avut sau au calitatea de asociat sau administrator, cu indicarea in dreptul fiecareia, a datei la care a dobandit calitatea, ce calitate a dobandit, in ce mod, la ce data a luat sfarsit calitatea acesteia, precum si in cate alte societati comerciale a mai avut/are calitati de asociat si administrator B -precum si un istoric scurt al sediilor societatii din care sa rezulte data infiintarii, indicarea adreselor sediilor sociale principale avute si intervalele de timp pentru fiecare sediu in parte;
? 2- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Directiilor de Taxe si Impozite de la toate sediile si punctele de lucru actuale/sau foste, ale debitorului, urmeaza sa se indice de catre practicianul in insolventa totalitatea bunurilor cu care Societatea figureaza precum si a tuturor bunurilor cu care Societatea a figurat in evidente, cu comunicarea de fotocopii certificate dupa documentele depuse - de intrare /inregistrare si de iesire/radiere din patrimoniul societatii, sens in care se vor lista bunurile care au fost detinute de societate (chiar daca au fost radiate) din evidentele fiscale
? 3- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Directiilor de Taxe si Impozite de la toate domiciliile (actuale/foste) ale asociatilor si administratorilor (actuali sau fosti ), urmeaza sa se indice de catre practicianul in insolventa totalitatea bunurilor cu care au figurat precum si pentru comunicarea tuturor bunurilor cu care figureaza in evidente, – cu atasarea documentelor de intrare /iesire din patrimoniul acestora; sens in care se vor indica bunurile care au fost detinute (chiar daca au fost radiate) din evidentele fiscale
? 4- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Organelor fiscale competente (ANAF; Directia Regionala a Finantelor Publice a Municipiului Bucuresti, in reprezentarea Administratiei Judetene a Finantelor Publice Ilfov), urmeaza sa se indice de catre practicianul in insolventa
? pentru ce perioade au fost depuse cele mai recente 2 bilanturi anuale contabile depuse, cu efectuarea unei situatii comparative pentru acesti ultimi 2 ani a principalilor indicatori economici ai societatii (din care sa rezulte in mod esential activele)
? daca au fost efectuate controale cu privire la aceasta societate debitoare si, daca au fost efectuate sa comunice data la care a avut loc controlul, perioadele analizate precum si masurile esentiale dispuse- cu atasarea in fotocopie a actelor de control si a celor ulterioare emise urmare a controlului (raport/proces verbal/decizie de impunere/pv de constat. Contraventie; etc)
? daca societatea a avut intreruperi temporare de activitate si care sunt perioadele;
? suma totala si individual, suma aferenta fiecarei obligatii de plata neachitate la bugetul de stat si cel al asigurarilor sociale, (potrivit celei mai recente fise sintetice);
? cu ce date de referinta figureaza societatea in tabloul de bord (de cand nu mai desfasoara activitate, cifra de afaceri, pierderea neta declarata, numarul de salariati) ;
? conform fisei de risc fiscal vizualizata in baza de date ANAF, daca s-au constatat neconcordante in tranzactiile efectuate cu inactivi, radiati, neplatitori de TVA; si in caz pozitiv soldul aferent neconcordantelor pentru fiecare an in parte, pana-n prezent ;
? conform fisei de risc fiscal vizualizata in baza de date ANAF, daca s-au constatat neconcordante in tranzactiile efectuate cu platitori de TVA, atat pe achizitii cat si pe livrari (indicati suma totala a neconcordantelor pentru fiecare an ); si in caz pozitiv soldul aferent neconcordantelor pentru fiecare an in parte, pana-n prezent ;
? daca exista diferente intre sumele declarate de debitoare si cele declarate de operatorii intracomunitari, informatii rezultate din declaratiile recapitulative D390, privind achizitiile si livrarile intracomunitare, si in caz pozitiv soldul aferent neconcordantelor pentru fiecare an in parte, pana-n prezent ;
? daca exista diferente intre sumele declarate de debitoare si cele declarate de operatorii intracomunitari, informatii rezultate din declaratiile D394 ; si in caz pozitiv soldul aferent neconcordantelor pentru fiecare an in parte, pana-n prezent ;
? daca, in aplicarea dispozitiilor Ordinului Presedintelui ANAF nr. 127/29.01.2014, organul de executare cu competente in executarea silita a debitorului principal a efectuat activitatile prevazute in Instructiuni, si in caz pozitiv, sa indice persoanele impotriva carora s-au emis decizii de atragere a raspunderii solidare;
? 5- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Societatii, prin reprezentantii sai legali, Adunarii Generale a Asociatilor,
? urmeaza sa se indice daca, au fost notificati, ce persoane au fost notificate, la ce adrese si in ce modalitate: posta/telefonic/posta electronica/ direct prin proces verbal, pentru punerea la dispozitie a intregii documentatii contabile, a tuturor contractelor incheiate, a registrelor, si daca au pus efectiv la dispozitia administratorul judiciar/lichidatorului toate documentele societatii
? urmeaza sa se indice daca au pus la dispozitia administratorului judiciar/lichidatorului/instantei o lista a tuturor debitorilor societatii aflate in insolventa (clienti/debitori diversi/ furnizori debitori, etc), cu mentionarea pentru fiecare in parte a : denumirii, sumei datorata de fiecare, data la care suma a devenit exigibila; ce masuri de recuperare au fost luate; cu atasarea documentelor care atesta: aceste creante, a tuturor masurilor de recuperare a creantelor; iar pentru debitorii care datoreaza mai mult de 10.000 de lei si a unui un extras /furnizare de informatii extinse ONRC de actualitate; In cazul in care nu se depun aceste ultime inscrisuri se va aplica prezumtia judiciara relativa a imprejurarii ca nu s-au luat nici un fel de masuri legale de recuperare a creantelor si pe cale de consecinta, in masura in care nu exista impedimente insurmontabile administratorul judiciar/lichidatorul sa faca dovada demersurilor efective de recuperare a acestor creante sau bunuri;
? urmeaza sa se indice daca au pus la dispozitia administratorului judiciar/lichidatorului/instantei o lista a tuturor bunurilor (activelor/mijloacelor fixe) vandute intr-o perioada anterioara pentru cei mai recenti 2 ani in care s-au depus la ANAF bilanturi contabile a caror valoare contabila sau valoare de achizitie a fost la un moment dat superioara sumei de 40.000 de lei, sens in care urmeaza sa se indice individual bunurile, principalele caracteristici, preturile de achizitie si preturile de vanzare; !! urmeaza sa se indice chiar daca nu au fost puse la dispozitia administratorului judiciar/lichidatorului/instantei o analiza a acestor bunuri, prin prisma soldurilor contabile existente in contabilitate si a modificarilor acestor solduri pentru cei mai recenti 2 ani in care s-au depus la ANAF bilanturi contabile;
In urma inventarierii bunurilor si in urma analizarii situatiei financiare a societatii, potrivit documentelor contabile prezentate in totalitate de debitoare sau a celor rezultate din evidentele ANAF (cel mai recent bilant!!!!) , practicianul va indica valoarea scriptica a activelor societatii potrivit celor mai recente date preluate din contabilitatea societatii, cu analizarea modului in care celelalte active detinute in ultimii doi ani au iesit din patrimoniu- analiza efectuata in baza verificarii incrucisate a documentelor justificative/note contabile si registre contabile, precum si valoarea faptica contabila a activelor efectiv inventariate. Se va indica diferenta si persoana responsabila pentru existenta acestor diferente.
? -Urmeaza sa se indice /sa se efectueze o analiza comparativa a unor indicatori financiari, in cadrul unui tabel care sa cuprinda urmatoarele date: a) total valoare scriptica contabila a activelor la data efectuarii inventarului, asa cum rezulta din evidentele contabile ale societatii, din care sa indice a1)suma activelor circulante si a2)suma activelor imobilizate; b) total valoare contabila active inventariate in fapt de practician; , din care sa indice b 1)suma activelor circulante si b 2)suma activelor imobilizate c)valoarea stabilita prin evaluare –raport de evaluare; din care sa indice c1)suma activelor circulante si c2)suma activelor imobilizate d)valoarea de vanzare din care sa indice d1)suma activelor circulante si d2)suma activelor imobilizate; e) valoarea sumelor distribuite; f) total valoare scriptica /contabila a activelor la data intrarii in insolventa f) diferenta dintre valoarea indicata la lit f) si a) – prezentarea unor explicatii care sa justifice diferentele sau indicarea valorilor si activelor a caror lipsa din gestiune este nejustificata ;
? Urmeaza sa se indice /sa se prezinte:
A. a) suma totala incasata in timpul procedurii ,b) suma totala disponibila la deschiderea procedurii; c ) suma totala a valorilor de la lit de la a) si b) / d) suma totala distribuita creditorilor societatii , e) suma totala distribuita fiecarui creditor al societatii in parte ,f) suma totala distribuita lichidatorului/practicianului g) suma ce reprezinta diferenta dintre suma de la lit c) din care se scad sumele de la lit d si f; h) tabel cuprinzind modul in care s-a cheltuit /justificarea pentru suma rezultata la lit h) ;
B. precum si o situatie lamuritoare privind compensarile si cesiunile de creante operate in timpul procedurii , din care rezulte urmatoarele date: a)denumire persoane / CUI sau Cnp / b) suma / c) data d) justificare ; e) compensare efectuata cu/fara acordul practicianului in insolventa; f) plata efectuata cu/fara acordul Adunarii Generale a Creditorilor; (coloana de la litera b a anexei va fi totalizata- indicandu-se sumele totale ; F) denumire persoana care avea debite la societatea aflata in insolventa la data compensarii/cesiunii; g) modul in care s-au declarat creantele reciproce h) data la care s-a emis ordinul de compensare;
? 6- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Autoritatii Nationale de Cadastru si Publicitate Imobiliara:
? urmeaza sa se indice, punctual, toate drepturile reale, privilegiile , ipotecile constituite in favoarea societatii, precum si ale tuturor bunurilor imobile, cu care debitorul insolvent figureaza in evidente precum si a tuturor acestor drepturi, cu care a figurat in evidente indiferent daca au fost sau nu radiate anterior deschiderii procedurii; cu indicarea datelor de identificare ale fiecarui drept, a caracteristicilor esentiale, a modului de dobandire, valoarea de dobandire si valoarea de instrainare si a modului in care s-a incasat pretul;
? 7- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Arhivei Electronice de Garantii Mobiliare,
? urmeaza sa se indice, punctual, toate drepturile cu care Societatea figureaza sau a figurat in evidente – indiferent daca au fost sau nu radiate anterior deschiderii procedurii; cu indicarea datelor de identificare ale fiecarui drept, a caracteristicilor esentiale , a modului de dobandire, valoarea de dobandire si valoarea de instrainare si a modului in care s-a incasat pretul; In conformitate cu prevederile O.G. nr. 89/2000 ?i ale Regulamentului Arhivei, accesul oricarei persoane in vederea citirii, cautarii si copierii informatiilor din Arhiva este nerestrictionat ?i gratuit; orice persoana va putea sa caute informa?iile cuprinse in Arhiva, utilizand numai aplica?ia software a Arhivei (aplica?ia software este proprietatea Corpului operatorilor ?i este avizata de Autoritatea de Supraveghere) de pe oricare din cele doua site-uri identice: www.mj.romarhiva.ro (Ministerul Justi?iei) ?i www.co.romarhiva.ro (Corpului operatorilor), fara a fi necesara obtinerea unei autorizari prealabile din partea vreunei autoritati ?i fara sa plateasca o taxa.
? 8.a)- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia MAI- INSTITUTIA PREFECTULUI - SERVICIUL PUBLIC COMUNITAR REGIM PERMISE DE CONDUCERE SI INMATRICULARE A VEHICULELOR,
? urmeaza sa se indice, punctual si individual toate autovehiculele cu care societatea a figurat sau figureaza in evidente , sens in care sa indice datele de identificare ale acestor bunuri, data de fabricatie, data inmatricularii, data radierii, data transcrierii dreptului de proprietate pentru fiecare din proprietar- daca a fost intre timp instrainat cu indicarea urmatorului nou titular beneficiar al actului de inmatriculare;
? 9.- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia ANAF, - Directia Generala de Reglementare a Colectarii Creantelor Bugetare, urmeaza sa se indice, punctual si individual toate conturile pe care societatea le-a detinut cu indicarea perioadei;
? 10- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia INSTITUTIILOR BANCARE indicate de debitoare precum si cele rezultate din raspunsul ANAF-Directiei Generale de Reglementare a Colectarii Creantelor Bugetare-
- urmeaza sa se indice, punctual si individual pentru fiecare banca notificata, pentru fiecare cont si pentru perioada analizata de banca:
- intervalele de timp in care a detinut conturi,
- rulajele totale pentru fiecare an in parte, atat creditoare , cat si debitoare,
- soldurile existente la data deschiderii procedurii,
- datele de identificare ale persoanelor imputernicite pe conturi,
- data primei operatiuni pentru fiecare persoana imputernicita si data ultimei operatiuni pentru fiecare persoana imputernicita;
- suma retragerilor de numerar efectuata cu un an anterior deschiderii procedurii pentru fiecare imputernicit in parte, cu justificari legate de restituire imprumut firma;
- suma retragerilor de numerar efectuata cu 120 de zile anterioare deschiderii procedurii pentru fiecare imputernicit in parte, cu justificari legate de restituire imprumut firma;
- suma retragerilor de numerar efectuata cu un an anterior deschiderii procedurii pentru fiecare imputernicit in parte , cu justificari legate de acordarea de avansuri spre decontare;
- suma retragerilor de numerar efectuata cu 120 de zile anterioare deschiderii procedurii pentru fiecare imputernicit in parte , cu justificari privind acordarea de avansuri spre decontare.
- rulajele totale anuale pe conturile societatii debitoare (operatiunile de creditare si de debitare), pentru perioada de referinta anterior indicata, in relatia societatii aflate in insolventa , cu fiecare dintre: a)- persoanele care au avut sau au calitatea de asociatii, administratorii ai societatii (plati si incasari catre acestia ) , sens in care se va indica : a) anul; b) persoana; c) sume debitoare totale – plati efectuate catre aceasta persoana, d) sume creditoare totale: incasari de la aceeasi persoana; ;
- rulajele totale anuale pe conturile societatii debitoare (operatiunile de creditare si de debitare), pentru perioada de referinta anterior indicata, in relatia societatii aflate in insolventa , cu fiecare dintre: celelalte societati comerciale in care fiecare dintre acestia (asociati /administratori-actuali sau fosti) au mai avut sau au calitati de asociat sau administrator, sens in care se va indica : a ) anul; b) firma terta in care asociatii /administratorii-actuali sau fosti au /au avut calitati –indicata in lista anexa furnizata de ORC); c) sume debitoare totale – plati efectuate catre aceasta persoana, d) sume creditoare totale: incasari de la aceeasi persoana;
- daca in urma analizarii acestor operatiuni se constata ca societatea aflata in insolventa a fost prejudiciata sa indice a) persoana care a angajat operatiunea din cadrul societatii debitoare; d) data operatiunii; c) cu cine a fost angajata operatiunea; d) estimarea prejudiciului suportat de societatea debitoare;
11- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia IGPF- urmeaza sa se indice, punctual si individual data primei intrari si data ultimei iesiri pentru toate persoanele care detin sau au detinut calitati in societatea debitoare, asociati si administratori actuali sau fosti (retinand ca doar pentru cetatenii non UE se stocheaza datele);
? 12- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia CGMB- Directiei Generale de Evidenta a Persoanelor – Serviciul Actualizare, Valorificare Baza Date(dupa caz Oficiului Roman pentru Imigrari,) urmeaza sa se indice, punctual si individual datele de domiciliu si resedinta ale persoanelor cu calitatea de actual/fost asociat sau administrator;
? 13- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Administratiei Fondului pentru Mediu- urmeaza sa se indice daca societatea a avut sau are un obiect de activitate autorizabil, si situatia debitelor cu care societatea figureaza in evidentele acestora precum si identitatea persoanei/lor care au facut raportari,
? 14- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Inspectoratului Teritorial de Munca, urmeaza sa se indice - cati salariati a avut societatea, anual, pe care societatea i-a avut sau ii mai are incepand cu 2 ani anteriori deschiderii procedurii, pana-n prezent , cu indicarea datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea angajatorului,(societatea debitoare). ) situatia debitelor cu care societatea figureaza in evidentele acestora , precum si retinand raspunsul de la ORC (pnct. 1 -cunoscand celelalte societati comerciale in care fiecare dintre (asociatii /administratorii-actuali sau fosti) au mai avut sau au calitati de asociat sau administrator –cati si care dintre acestia, in aceste interval (incepand cu 2 ani anteriori deschiderii procedurii, pana-n prezent), au fost angajati si in cadrul celorlalte societati in care fiecare dintre asociati /administratori-(actuali sau fosti) au mai avut sau au calitati de asociat sau administrator;
? 15- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Furnizorilor de servicii de telefonie (Orange, Vodafone, Telekom, RCS-RDS, etc), urmeaza sa se indice:
1. daca au avut contracte in derulare in cei mai recenti 2 ani in care societatea a facut raportari la ANAF,
2. cate astfel de contracte au fost in derulare in acest interval,
3. pentru cate numere de telefon,
4. care sunt numerele de telefon,
5. care sunt datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea beneficiarului- societatea debitoare;
? 16- Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia Furnizorilor de utilitati de la sediul debitorului (energie electrica, gaze, etc), urmeaza sa se indice daca au avut contracte in derulare in cei mai recenti 2 ani in care societatea a facut raportari la ANAF, cate astfel de contracte au fost in derulare in acest interval cu indicarea datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea beneficiarului- societatea debitoare;
? 17. Referitor la inscrisurile existente la dosarul de fond sau la dosarul cauzei privind date relevante aflate inclusiv la dispozitia debitoarei , urmeaza sa se indice intr un tabel o lista cu debitorii societatii rezultati din cele mai recente evidente contabile, cu indicarea denumirii debitorului, a codului fiscal, a debitului datorat de fiecare , a datei la care a efectuat fiecare debitor ultima plata (pentru a se verifica posibila intrerupere a termenului de prescriptie) in favoarea debitoarei aflate in insolventa, si diligentele legale efectuate impotriva fiecaruia pentru recuperarea creantelor: a) notificare potrivit pnct 17 anterior aratat ; b) cerere de valoare redusa; c) cerere de ordonanta de plata; d) cerere in pretentii; e) cerere de deschidere a procedurii de insolventa; f) plangere penala. Se vor indica pentru fiecare cerere in parte : numarul de dosar, data primului termen si solutia (daca s-a pronuntat).
De asemenea, atasat raportului de activitate respectiv a raportului de inchidere a procedurii administratorul judiciar/lichidatorul va cuprinde in raport si urmatoarele date (care, pot fi eventual furnizate la solicitarea expresa a practicianului in insolventa de catre societatea debitoare prin administratorul statutar), atat instantei cat si administratorului judiciar, dupa ce vor fi fost verificate de catre practician in evidentele contabile ale debitorului cu indicarea eventualelor neconcordante:
1. lista cuprinzand numele si adresele creditorilor si toate creantele acestora, cu indicarea celor nascute dupa data introducerii cererii de deschidere a procedurii. In lista se va regasi denumirea completa a partenerului comercial, Codul unic de identificare (CNP, CFiscal, etc,), nr. de inregistrare in Registrul Comertului (alt registru dupa caz), sediul social complet, suma datorata aflata in sold ; fisa contului furnizor/ fisa partenerului creditor- cuprinzand rulajele si soldul intermediar dupa fiecare operatiune, precum si soldul final);
2. lista cuprinzand numele si adresele debitorilor si toate debitele acestora, cu indicarea celor nascute dupa data introducerii cererii de deschidere a procedurii. In lista se va regasi denumirea completa a partenerului comercial, Codul unic de identificare (CNP, CFiscal, etc,), nr. de inregistrare in Registrul Comertului (alt registru dupa caz), sediul social complet, suma datorata aflata in sold ; fisa contului client/ fisa partenerului debitor- cuprinzand rulajele si soldul intermediar dupa fiecare operatiune, precum si soldul final);
3. lista cuprinzand totalitatea biletelor la ordin girate catre creditori sau de catre debitori catre societate (anterior cu 2 ani deschiderii procedurii pana-n prezent)!
4. lista cuprinzand bunurile (activele, mijloacele fixe, etc) pe care le-a detinut societatea in ultimii 2 ani - sau pe care inca le mai detine societatea, cu o valoare individuala, asa cum a figurat la momentul la care a avut cea mai mare valoare, inregistrata in contabilitate, superioara sumei de 40.000 de lei Ron- si sa indice modul in care au fost instrainate in cazul in care nu mai fac parte din patrimoniul acesteia, (situatia activelor societatii);
5. lista cuprinzand bunurile (activele, mijloacele fixe, etc) pe care le detinea societatea la data deschiderii insolventei impotriva acesteia, insotita de ultimul registru inventar anual intocmit de societate;
6. lista cuprinzand stocurile si marfurile pe care le detinea societatea in fapt (inventar) la data deschiderii insolventei impotriva acesteia – dar nu mai tarziu de 60 de zile de la data deschiderii procedurii- potrivit art 101- , cu indicarea valorii contabile a fiecarei marfuri in parte;
7. o lista cuprinzand toate incasarile, platile si compensarile efectuate dupa deschiderea procedurii, cu precizarea naturii si valorii acestora si a datelor de identificare a cocontractantilor”, sens in care dispune in sarcina debitorului prin reprezentantii statutari anterior indicati sa intocmeasca aceasta lista si sa o reactualizeze permanent si sa o comunice instantei la data de 25 a fiecarei luni- dupa ce va fi reactualizata. In cuprinsul acestei liste urmeaza sa se regaseasca inclusiv plati efectuate de catre diversi debitori catre terti (creditori ai societatii aflate in insolventa. etc), plati efectuate in contul unor creante, respectiv debite pe care le are societatea aflata in insolventa, iar prin aceasta metoda s-ar putea evita supravegherea acestor plati de catre administratorul/administratorul desemnat de catre instanta.
8. potrivit art. 117 din Lege, listele cuprinzand
a) totalitatea actelor de transfer cu titlu gratuit, efectuate in cei 2 ani anteriori deschiderii procedurii; sunt exceptate sponsorizarile in scop umanitar;
b) totalitatea operatiunilor in care prestatia debitorului depaseste vadit pe cea primita, efectuate in cele 6 luni anterioare deschiderii procedurii;
c) totalitatea actelor incheiate in cei 2 ani anteriori deschiderii procedurii, cu intentia tuturor partilor implicate in acestea de a sustrage bunuri de la urmarirea de catre creditori sau de a le leza in orice alt fel drepturile;
d) totalitatea actelor de transfer de proprietate catre un creditor pentru stingerea unei datorii anterioare sau in folosul acestuia, efectuate in cele 6 luni anterioare deschiderii procedurii, daca suma pe care creditorul ar putea sa o obtina in caz de faliment al debitorului este mai mica decat valoarea actului de transfer;
e) totalitatea operatiunilor de constituire a unui drept de preferinta pentru o creanta care era chirografara, in cele 6 luni anterioare deschiderii procedurii;
f) totalitatea platilor anticipate ale datoriilor, efectuate in cele 6 luni anterioare deschiderii procedurii, daca scadenta lor fusese stabilita pentru o data ulterioara deschiderii procedurii;
g) totalitatea actelor de transfer sau asumarea de obligatii efectuate de debitor intr-o perioada de 2 ani anteriori datei deschiderii procedurii, cu intentia de a ascunde/intarzia starea de insolventa ori de a frauda un creditor.
9. potrivit art 117 din Lege, listele cuprinzand totalitatea actelor sau operatiunilor, incheiate in cei 2 ani anteriori datei deschiderii procedurii cu persoanele aflate in raporturi juridice cu debitorul:
a) cu un asociat comanditat sau cu un asociat detinand cel putin 20% din capitalul societatii ori, dupa caz, din drepturile de vot in adunarea generala a asociatilor, in situatia in care debitorul este acea societate in comandita, respectiv o societate agricola, in nume colectiv sau cu raspundere limitata;
b) cu un membru sau administrator, atunci cand debitorul este un grup de interes economic;
c) cu un actionar detinand cel putin 20% din actiunile debitorului ori, dupa caz, din drepturile de vot in adunarea generala a actionarilor, in situatia in care debitorul este respectiva societate pe actiuni;
d) cu un administrator, director sau un membru al organelor de supraveghere a debitorului, societate cooperativa, societate pe actiuni cu raspundere limitata sau, dupa caz, societate agricola;
e) cu orice alta persoana fizica ori juridica, detinand o pozitie de control asupra debitorului sau a activitatii sale;
f) cu un coproprietar sau proprietar devalmas asupra unui bun comun;
g) cu sotul, rudele sau afinii pana la gradul al patrulea inclusiv, ai persoanelor fizice enumerate la lit. a) - f).
10. lista tuturor bunurilor detinute de societate in baza unui contract de leasing in ultimii 2 ani , cu indicarea fiecarui bun, a anului de fabricatie, a valorii totale a fiecarui contract, a nr. de contract si datei incheierii, a valorii totale achitate, a restului de plata total neachitat, a datei ultimei plati efectuate, a datei cedarii (sub orice forma)a acestuia si indicarea persoanei catre care a fost cedat; (pentru cele cedate, pentru restul care inca se mai afla in utilizarea societatii, lista se va opri la rubrica : rest de plata total neachitat, iar pentru cele integral achitate dar instrainate se va consemna destinatarul, data instrainarii, data radierii din evidentele fiscale si suma achitata efectiv de cumparator.
11. lista cuprinzand toate conturile bancare pe care societatea le-a detinut in perioada 01.01.2014- prezent.
12. lista cuprinzand datele de identificare ale societatilor de contabilitate/contabililor autorizati si societatilor de audit care au prestat servicii companiei debitoare din anul 2014 pana in prezent.
13 . sa prezinte fisa sah a conturilor contabile 401, 409, 461, 462, 411, si 212* ale conturilor de imobilizari corporale, de stocuri si de creante; aferente celei mai recente balante analitice contabile intocmite, la care sa ataseze in fotocopii certificate totalitatea documentelor justificative;
14. lista cuprinzand masurile luate pentru recuperarea creantelor de care beneficiaza debitoarea.
15. lista contractelor in derulare insotita de toate contractele in derulare, documente ce vor fi predate pe baza de dovada de administratorii statutari practicianului in insolventa, si acesta din urma, mai departe o va prezenta instantei, retinand disp. art 123 alin 1, care stabilesc un termen de prescriptie de 3 luni pentru denuntarea contractelor de catre practicianul in insolventa, sub sanctiunea repunerii in termenul de prescriptie a practicianului pentru formularea acestor actiuni.
Aceste date sunt solicitate pentru a putea fi aplicabile si pentru a da efect dispozitiilor Legii insolventei, in special cu referire la urmatoarele drepturi si obligatii ce le instituie:
? Identificarea elementelor necesare unei solutionari complete a dosarului de insolventa care sa cuprinda identificarea si notificarea tuturor creditorilor, care se pot inscrie la masa credala sau pot efectua opozitie la hotararea de deschidere a insolventei potrivit art. 61 din Legea nr 85/2006,
? identificare a bunurilor societatii debitoare, cu consecinta lichidarii acestora in vederea acoperirii pasivelor societatii debitoare (aspect ce constituie chiar scopul Legii nr 85/2006- art 2),
? identificare a debitorilor societatii debitoare (daca nu este predata contabilitatea, debitele nu pot fi identificate si sunt astfel sustrase de la masa credala, practicianul in insolventa fiind practic in imposibilitate de a actiona impotriva debitorilor societatii aflate in insolventa, in termen util, putand interveni prescriptii sau alte decaderi procedurale, etc), care pot fi urmariti pentru aducerea la masa credala a debitelor datorate in vederea acoperirii pasivelor societatii debitoare,
? identificare a unor instrainari ce pot constitui temei pentru aplicarea dispozitiilor 79 si urm. si urm. din Legea nr 85/2006;
? verificarea de acte contabile- adica a tuturor documentelor contabile, ce poate avea ca efect/ influenta inclusiv cunoasterea de catre creditorii bugetari a tuturor veniturilor incasate si natura acestora : impozabile/neimpozabile, utilizarea veniturilor, a platilor efectuate de catre debitorii societatii aflate in stare de insolventa, etc;
? stabilirea modului de declarare a veniturilor incasate, a platilor efectuate de debitori, cu consecinta influentarii bazei de impozitare aferenta TVA, impozitului pe profit, impozitului pe dividente, impozitelor si contributiilor cu retinere la sursa , etc; Astfel, potrivit Codului Fiscal, profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau in calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: f) cheltuielile inregistrate in contabilitate, care nu au la baza un document justificativ, potrivit legii, prin care sa se faca dovada efectuarii operatiunii sau intrarii in gestiune, dupa caz, potrivit normelor (lipsa documentelor justificative are drept consecinta nedeductibilitatea cheltuielilor angajate – rezultand modificarea bazei de impunere si a impozitului pe profit- precum si a TVA –ului nedeductibil prin neindeplinirea Conditiilor de exercitare a dreptului de deducere- etc;)
Urmare a analizarii datelor rezultate urmeaza ca administratorul special /administratorul judiciar/lichidatorul sa ia masuri pentru notificarea creditorilor, masuri pentru recuperarea creantelor, pentru anularea actelor de transfer frauduloase si pentru atragerea raspunderii civile/penale a persoanelor responsabile.
Se pune in vedere practicianului in insolventa ca in masura in care apreciaza oportuna formularea unei actiuni prevazuta la art. 138, urmeaza a fi inregistrata anterior inchiderii procedurii, sub sanctiunea respingerii acesteia ca inadmisibila, retinandu-se si ca aceasta actiune poate fi formulata in termen de 3 ani de la data la care a fost cunoscuta sau trebuia cunoscuta persoana care a contribuit la aparitia starii de insolventa dar nu mai tarziu de 3 ani de la data deschiderii procedurii;
In cazul in care totusi raportul de activitate va fi redactat in lipsa tuturor informatiilor anterior indicate, pana la inchiderea procedurii, practicianul in insolventa va prezenta raspunsurile (inclusiv a institutiilor anterior evocate) si va face referire la acestea in rapoartele ulterioare, omisiunea fiindu-i imputabila in mod exclusiv.
Anterior redactarii raportului de inchidere a procedurii, practicianul in insolventa in functie la acea data, va proceda la arhivarea tuturor documentelor /inclusiv contabile ale societatii debitoare in arhiva personala a Cabinetului, asigurand posibilitatea consultarii tuturor documentelor contabile intr-o perioada de 10 ani de la data inchiderii procedurii si a tuturor documentelor ce privesc raporturile juridice/economice cu salariatii pentru cel putin 30 de ani de la inchiderea procedurii. Practicianul va asigura celor ce preda aceasta arhiva posibilitatea ca la randul acestora sa pastreze fotocopii dupa toate aceste inscrisuri.
Administratorii statutari ai societatii cu aceasta calitate la momentul inchiderii procedurii, vor proceda de asemenea la arhivarea tuturor documentelor /inclusiv contabile ale societatii debitoare in arhiva personala, in fotocopii, asigurand posibilitatea consultarii tuturor documentelor contabile intr-o perioada de 10 ani de la data inchiderii procedurii si a tuturor documentelor ce privesc raporturile juridice/economice cu salariatii pentru cel putin 30 de ani de la inchiderea procedurii. Practicianul va asigura celor ce preda aceasta arhiva posibilitatea ca la randul acestora sa pastreze fotocopii dupa toate aceste inscrisuri.
Aceste date mai sunt necesare dat fiind faptul ca sunt utile solutionarii, iar in urma analizarii acestora urmeaza ca practicianul in insolventa sa faca propuneri corespunzatoare privind inclusiv non/atragerea raspunderii persoanelor responsabile civilmente pentru insolventa societatii, in limita culpei ce o poate dovedi.
De asemenea se pun in vedere destinatarilor dispozitiile Legii Nr. 286 din 17 iulie 2009 privind Codul penal intrata in vigoare la 1 februarie 2014: Potrivit art 271, (infractiunea de Obstructionare a justitiei) : (1) Persoana care, fiind avertizata asupra consecintelor faptei sale: a) impiedica, fara drept, … instanta sa efectueze, in conditiile legii, un act procedural, b) refuza sa puna la dispozitia instantei in tot sau in parte, datele, informatiile, inscrisurile sau bunurile detinute, care i-au fost solicitate in mod explicit, in conditiile legii, in vederea solutionarii unei cauze, se pedepseste cu inchisoare de la 3 luni la un an sau cu amenda.
In baza art. 267 Cod Penal raportat la art. 175 Cod Penal, avand in vedere exercitarea, cu caracter temporar, a atributiilor si responsabilitatilor anterior stabilite in sarcina inclusiv a practicianului in insolventa, in scopul realizarii prerogativelor puterii judecatoresti, obliga practicianul in insolventa (care prin prisma atributiilor si responsabilitatilor anterior stabilite dobandeste astfel calitatea de functionar public in sensul legii penale) de a sesiza organul de urmarire penala in masura in care va lua /a luat la cunostinta de savarsirea unei fapte prevazute de legea penala in legatura cu mandatul acordat in baza caruia isi indeplineste sarcinile.
In baza art. 10 lit. f din Legea Nr. 656 din 7 decembrie 2002 *** Republicata, pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii terorismului, obliga practicianul in insolventa (care are calitatea de „alte persoane care exercita profesii juridice liberale” in sensul Legii Nr. 656/2002 – si care exercita atributii de administrare ori conducere a societatilor comerciale –aflate in insolventa), sa ia masuri de sesizare imediata a Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor cu privire la operatiunile/tranzactiile suspecte de posibila spalare a banilor despre care va lua /a luat la cunostinta in legatura cu mandatul acordat baza caruia isi indeplineste sarcinile.
In baza disp. art. 49 din Legea Nr. 85 din 25 iunie 2006 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, va interzice instrainarea partilor sociale ale societatii debitoare.
Dovada efectuarii solicitarilor anterior mentionate, totalitatea raspunsurilor si inscrisurilor receptionate, in fotocopii certificate, urmeaza a fi inaintate spre atasare la dosarul cauzei, datele si informatiile rezultate urmand a fi analizate in cadrul raportului asupra cauzelor, precum si in rapoartele urmatoare, pentru datele sosite ulterior intocmirii raportului pe cauze, intocmite de catre practicianul in insolventa.
Participantii la procedura, precum si destinatarii solicitarilor formulate de instanta sau lichidator vor prezenta un OPIS al documentelor ori de cate ori le depun, cu indicarea in opis al numarului de file corespunzator fiecarui document in parte, sub sanctiunea suspendarii/redactarii acestuia la termenul de judecata, rezulta deci ca inscrisurile vor fi numerotate .
Pentru a complinii aceste obligatii, administratorul judiciar/lichidatorul se poate adresa oricaror institutii/destinatar persoana fizica sau juridica , cu solicitari, institutiile fiind obligate sa raspunda administratorului intocmai ca instantei de judecata insasi, sub sanctiunea sesizarii organelor de urmarire penala pentru efectuarea de cercetari sub aspectul savarsirii infractiunii de Obstructionare a justitiei.
La prezentarea sau predarea de catre societatea debitoare (prin reprezentanti) catre administratorul judiciar/lichidator a actelor contabile(sau oricaror alte documente), se vor intocmi de catre practician in insolventa procese verbale, semnate de toate partile. Persoanele prezente vor fi identificate de catre administratorul judiciar/lichidatorul, prin prezentarea actelor de identitate. Procesele verbale intocmite vor fi anexate rapoartelor comunicate instantei.
In acest sens, oricarei solicitari/ notificari efectuate de catre practicianul in insolventa, ii va atasa o fotocopie certificata de acesta, dupa minuta judecatorului sindic pronuntata in prezentul dosar.
Toate datele si informatiile solicitate de judecator sau practician in insolventa urmeaza a fi comunicate, destinatarii care se opun, refuza sau omit sa se conformeze urmand a fi deferiti organului de urmarire penala, in raport cu dispozitiile Legii nr. 286 din 17 iulie 2009, privind Codul penal, intrata in vigoare la 1 februarie 2014, pentru savarsirea infractiunii de obstructionare a justitiei prev si ped. de art 271.
In temeiul art. 12 alin. (1) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolven?ei, sentin?a este executorie ?i poate fi atacata, separat, numai cu apel in termen de 30 de zile de la comunicare.
Pronun?ata in ?edin?a publica din 19.01.2016.