Data: 03.10.2024
SOLUTIE: Amana cauza
Stabileste drept obiective ale expertizei contabilitate – fiscalitate:
1. Sa se stabileasca valoarea lucrarilor ?i serviciilor inregistrate de Euro Seven Industry S.R.L. in perioada ianuarie 2012 — martie 2014 de la furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L., sa se men?ioneze care sunt documentele justificative care au stat Ia baza acestor achizi?ii de lucrari ?i servicii ?i daca aceste documente indeplinesc cerin?ele legale pentru inregistrarea lor in eviden?a contabila ?i pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adaugata ?i a cheltuielilor.
In cadrul acestui obiectiv, pentru furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L. sa se stabileasca:
1.1 Valoarea lucrarilor ?i serviciilor inregistrate de Euro Seven Industry S.R.L. in perioada ianuarie 2012 - martie 2014;
1.2 Daca facturile emise de cei patru furnizori, inregistrate in evidenta contabila, sunt identice ca forma;
1.3 Daca contractele prezentate de la cei patru furnizori sunt identice, atat in ceea ce priveste obiectul cat si in ceea ce priveste anexa privind lucrarile ce urmeaza a se efectua, inclusiv tarifele perecepute pe ml. , mc. sau pe bucata;
1.4 Daca din furnizarile de informatii publice extrase din O.N.R.C rezulta ca obiectul de activitate declarat al acestor furnizori este cu totul diferit fata de ceea ce s-au angajat sa presteze catre EURO SEVEN INDUSTRY SRL (respectiv figureaza cu activitati in prelucrarea lemnului, comert cu imbracaminte, incaltaminte si materiale textile);
1.5 Daca din furnizarile de informatii publice extrase din O.N.R.C rezulta faptul ca cei patru furnizori au fost autorizati sa desfasoare activitatile prestate catre EURO SEVEN INDUSTRY SRL, respectiv servicii/lucrari de constructii;
1.6 Daca din furnizarile de informatii publice extrase din O.N. R.C. rezulta faptul ca exista sedii comune pentru doua din societati, respectiv SC XIN SHIJI IMPEX SRL si SC SEBASTIAN FASHION INTERNATIONAL SRL;
1.7 Daca din furnizarile de informatii publice extrase din O.N.R.C. rezulta faptul ca au existat asociati comuni pentru doua dintre societati.
1.8 Daca din evidenta contabila rezulta faptul ca zilnic au fost emise facturi de avans care nu depasesc valoarea de 5.000 Iei;
1.9 Daca din evidenta contabila rezulta faptul ca plata facturilor de avans se facea zilnic in numerar, prin casierie;
1.10 Daca din evidenta contabila rezulta faptul ca prin banca au fost facute plati care reprezinta un procent de 1% din valoarea totala a facturilor, iar conturile unde au fost facute viramentele sunt altele decat cele declarate de catre cei patru furnizori in facturi;
1.11 Daca din furnizarile de informatii publice extrase din O.N.R.C. rezulta faptul ca furnizorii au puncte de lucru in complexul comercial DORALY sau DRAGONUL ROSU, NIRO CHINA STORE (cu exceptia S.C. GDF WOOD WORK SRL);
1.12. Daca rezulta, din documentatia prezentata de cei trei furnizori (cu exceptia GDF WOOD WORK SRL), ca au personal angajat sau colaboratori declarati, cu calificarea necesara pentru executatea lucrarilor de instalatii de gaze, precum si pentru ce perioada de timp.
1.13. Daca din evidenta contabila, respectiv facturi si situatii de lucrari anexate, rezulta faptul ca unele dintre serviciile prestate au fost dublate si declarate ca fiind efectuate in acelasi loc (s-a facturat aceeasi lucrare pentru aceeasi perioada de timp de furnizori diferiti).
2. Sa se stabileasca daca achizi?iile de lucrari ?i servicii efectuate de Euro Seven Industry S.R.L. de la furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L. in perioada ianuarie 2012 — martie 2014 au fost raportate la organele fiscale de Euro Seven Industry S.R.L., urrnand a se indica valoarea achizi?iilor pentru fiecare furnizor in parte.
3. Sa se precizeze daca achizi?iile de lucrari ?i servicii provenind de la furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L., efectuate in perioada ianuarie 2012 — martie 2014 au fost necesare pentru realizarea obiectului de activitate al Euro Seven Industry S.R.L. constand in distribu?ia combustibililor gazo?i prin conducte — cod CAEN principal 3522 si sa se stabileasca urmatoarele:
3.1. Care a fost numarul de salariati proprii ai societatii EUROSEVEN IINDUSTRY SRL in perioada verificata, cu defalcarea pe functii si incadarea acestora; Care au fost activitatile curente pentru care au fost remunerati ?
3.2. Sa se departajeze de catre expertul contabil, pe baza datelor si informatiilor din evidenta contabila, care au fost lucrarile efectuate de catre angajatii proprii si care au fost lucrarile executate de catre cei patru furnizori.
3.3. Sa se stabileasca, pe baza datelor si informatiilor prezentate de EUROSEVEN INDUSTRY SRL, cu ce personal si mijloace (capacitate tehnica) au executat cei patru furnizori lucrarile pentru care au fost platiti.
4. Sa se stabileasca daca in urrna achizi?iilor cu lucrarile ?i serviciile conexe acestora in valoare totala de 2.712.098 lei provenind de la furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L. efectuate in perioada ianuarie 2012 — martie 2014 au fost ob?inute de catre Euro Seven Industry S.R.L. venituri impozabile prin distribu?ia ?i fumizarea de gaze naturale catre clien?ii de pe raza localita?ilor Joi?a, Bolintin Deal, Sabareni, Cosoba, Mihai Voda.
In cadrul acestui obiectiv, pe baza datelor prezentate de reclamanta EUROSEVEN INDUSTRY SRL cat si a evidentelor institutiilor abilitate sa autorizeze si sa monitorizeze activitatea de distribu?ie ?i furnizare de gaze naturale, sa se stabileasca:
4.1 Care a fost data punerii in functiune a conductei magistrale (principale) de transport gaze precum si lungimea acesteia, conform evidenta A.N.R.E.
4.2 Sa se stabileasca veniturile impozabile realizate din distribu?ia ?i furnizarea de gaze naturale anterior anului 2012 cat si numarul de clienti (de la data punerii in functiune a conductei principale) .
4.3. Care a fost data primirii autorizatiilor de construire pentru conducta de transport gaze catre localita?ile Joi?a, Bolintin Deal, Sabareni, Cosoba, Mihai Voda
4.4. Care a fost data punerii in functiune a conductei de transport gaze catre localita?ile Joi?a, Bolintin Deal, Sabareni, Cosoba, Mihai Voda precum si lungimea acesteia, conform evidenta A.N.R.E.
4.5. In urma achizi?iilor de lucrari ?i servicii conexe provenind de la furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L., efectuate in perioada ianuarie 2012 - martie 2014, care au fost veniturile suplimentare realizate, fata de perioada anterioara, din distribu?ia ?i furnizarea de gaze naturale catre clien?ii de pe raza localita?ilor Joi?a, Bolintin Deal, Sabareni, Cosoba, Mihai Voda cat si numarul de clienti suplimentari.
5. In raport de constatarile de la pct. 1-4 si avand in vedere si Decizia C-18/2013 a CJUE in cauza Maks Pen Eood, sa se stabileasca daca cheltuielile aferente lucrarilor executate de catre furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L. efectuate in perioada ianuarie 2012 — martie 2014 sunt deductibile din punct de vedere fiscal (al calculului impozitului pe profit), precum ?i daca Euro Seven Industry S.R.L. avea dreptul sa deduca taxa pe valoarea adaugata care figureaza pe facturile emise de catre acesti furnizori, efectuate in perioada ianuarie 2012-martie 2014.
6. Sa se verifice daca la momentul ini?ierii, cat si pe durata desfasurarii fiecarei rela?ii comerciale dintre Euro Seven Industry SRL. ?i furnizorii Gdf Wood Work S.R.L., Xin Shiji Impex S.R.L., Sebastian Fashion S.R.L., Power Core S.R.L. vreunul dintre ace?ti furnizori era declarat ca fiind inactiv fiscal.
In conformitate cu disp. art. 331 C. Proc. Civ., Tribunalul desemneaza prin tragere la sorti pe doamna expert Mazilu Delia, expert in specialitatea contabilitate- fiscalitate, careia ii va emite adresa pentru a-i comunica faptul ca a fost desemnata expert in cauza, sa comunice cu aproxima?ie perioada necesara efectuarii expertizei si intocmirii raportului de expertiza, precum si costurile expertizei.
Stabileste un onorariu provizoriu in cuantum de 5000 de lei, in sarcina reclamantei.
Pune in vedere reclamantei ca, in termen de 5 zile de la primirea adresei, sa faca dovada achitarii onorariului provizoriu de expert in cuantum de 5000 lei.
Amana judecarea cauzei si acorda termen de judecata pentru 06.02.2025, ora 14:00, C20-Fond-CA, sala 221, in cunostinta partilor.
Pronuntata in sedinta publica, azi, 03.10.2024